老師問(wèn)一個(gè)政策問(wèn)題，我們企業(yè)屬于小微企業(yè)，今年的增值稅全免了，然后城建稅，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加也跟著零申報(bào)了，沒(méi)有繳，但是今天聽(tīng)一個(gè)會(huì)計(jì)說(shuō)教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加是就跟著免了，不用繳納，但是城建稅按一半申報(bào)繳納，所以想問(wèn)一下老師城建稅到底是繳納還是不繳納呀？

老師問(wèn)一個(gè)政策問(wèn)題，我們企業(yè)屬于小微企業(yè)，今年的增值稅全免了，然后城建稅，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加也跟著零申報(bào)了，沒(méi)有繳，但是今天聽(tīng)一個(gè)會(huì)計(jì)說(shuō)教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加是就跟著免了，不用繳納，但是城建稅按一半申報(bào)繳納，所以想問(wèn)一下老師城建稅到底是繳納還是不繳納呀？

老師你好，小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票，如果一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)，是不需要繳納教育費(fèi)附加的，但是我在申報(bào)完增值稅后，系統(tǒng)彈出來(lái)的城建稅申報(bào)界面，沒(méi)有計(jì)稅金額，我就自己按照1%的稅額填寫(xiě)的，結(jié)果就出來(lái)教育費(fèi)附加的繳納金額，這是什么情況啊

老師你好：這個(gè)月我們需要補(bǔ)繳2018年的增值稅，城建稅和教育費(fèi)附加，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么做？是不是按照日常計(jì)提然后繳納就可以？

老師好，我們是一般納稅人，但是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，本月收到上年度12月份退回的增值稅及附加稅，分錄可不可以這么寫(xiě)： 借 銀行存款 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借 銀行存款 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育附加稅 應(yīng)交地方教育附加 然后再借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 教育附加稅 地方教育附加稅 貸 本年利潤(rùn) 這樣寫(xiě)可以不？