甲公司為居民企業，2018年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。（2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。（3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：（1）計算允許扣除的業務招待費和不得扣除的支出。（2）用直接法計算應納稅所得額（3）計算應納所得稅額

2、甲企業為居民企業。2019 年有關收支情況如下: (1)取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。(5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%o;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業下列支出中，在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計算甲企業2019年度企業所得稅應納稅所得額。

老師你好，請問需要給客戶回扣2萬，這2萬是不含稅金額，要扣除客戶的稅費，這稅費如何算？ 第一種算法：稅額=2萬/1.13-2萬=2300元 第二種算法：稅額=（2萬/1-13%-2萬=2988.5元 應該是哪一種算法，最恰當的，我司稅率是13%

某機械制造公司2020年相關資料如下：（1）產品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費用1200萬元（含廣告費1000萬元）。（3）管理費用1000萬元（含招待費40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內其他居民企業分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當年計提壞賬準備金額2.5萬元。（7）企業已預繳稅款150萬元。要求：（1)1計算該企業所得稅前可扣除的銷售費用。（2）計算該企業所得稅前可扣除的管理費用。(3)區分（4)（5）（6）經濟活動中哪些收入免稅，哪些費用不準予扣除。(4）用直接法計算該企業應納稅所得額。(5)計算該企業應納的所得稅額。

3.某機械制造公司2020年相關資料如下：（1）產品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費用1200萬元（含廣告費1000萬元）。（3）管理費用1000萬元（含招待費40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內其他居民企業分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當年計提壞賬準備金額2.5萬元。（7）企業已預繳稅款150萬元。要求：（1)1計算該企業所得稅前可扣除的銷售費用。（2）計算該企業所得稅前可扣除的管理費用。(3)區分（4)（5）（6）經濟活動中哪些收入免稅，哪些費用不準予扣除。(4）用直接法計算該企業應納稅所得額。(5)計算該企業應納的所得稅額。