2.某制造企業為居民企業，企業所得稅稅率為25%，2021年發生經營業務如下:(1)全年取得產品銷售收入5600萬元;(2)發生產品銷售成本4000萬元;(3)其他業務收入800萬元;(4)其他業務成本660萬元;(5)取得購買國債的利息收入40萬元;(6)繳納稅金及附加300萬元;(7)發生的管理費用760萬元，其中業務招待費70萬元，新技術研究開發費用40萬元;(8)發生財務費用200萬元;(9)取得直接投資其他居民企業的權益性收益30萬元;(10)取得營業外收入100萬元;(10)發生營業外支出250萬元(其中含通過縣級人民政府的捐贈支出38萬元)。要求:計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅。

甲鞋業公司為居民企業，主要從事運動鞋的生產和銷售業務，2019年度有關經營情況如下：(1)取得運動鞋銷售收入8000元。(2)轉讓一項制鞋技術的所有權，取得符合稅收優惠條件的技術所有權轉讓收入700萬元，發生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學捐贈10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)單選題在計算甲鞋業公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，制鞋技術所有權轉讓所得應納稅調減的金額是()。A700萬元B550萬元C100萬元D500萬元

甲鞋業公司為居民企業，主要從事運動鞋的生產和銷售業務，2019年度有關經營情況如下：(1)取得運動鞋銷售收入8000元。(2)轉讓一項制鞋技術的所有權，取得符合稅收優惠條件的技術所有權轉讓收入700萬元，發生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學捐贈10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(2)多選題在計算甲鞋業公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，下列收入中，應計入收入總額的是()。AW石化公司債券利息收入180萬元B國債利息收入135萬元C制鞋技術所有權轉讓收入700萬元D運動鞋銷售收入8000萬元

甲企業為居民企業，主要從事化妝品制造與銷售，2021年發生部分事項如下：（1）銷售化妝品收入5000萬元，讓渡專利技術使用權取得收入200萬元，債務重組收入10萬元。（2）收到張某投資款項88萬。（3）實際發生廣告費和業務宣傳費1600萬元。（4）研發一項抗衰產品，實際發生研發費用100萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（5）支付訴訟費5萬元，稅務機關罰款12萬元。繳納消費稅38萬元、企業所得稅156萬元。已知：化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費扣除限額為營業收入（銷售收入）的30%。要求：根據企業所得稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：1.下列業務中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是（）。A.銷售化妝品收入5000萬元B.讓渡專利技術使用權取得收入200萬元C.債務重組收入10萬元D.張某投資款項88萬元

2、甲公司是一家機械制造企業，為居民企業。2019年發生以下業務: (1)全年取得不含稅產品銷售收入為4400萬元，發生產品銷售成本1800萬元;不含稅其他業務收入100萬元，其他業務成本65萬元; (2)投資收益200萬元，其中直接投資其他居民企業的權益性收益160萬元(已在投資方所在地按20%的稅率繳納了企業所得稅)，購買國債的利息收入40萬元; (3)繳納各種稅金及附加320萬元，其中增值稅260萬元; (4)發生管理費用235萬元;發生銷售費用1450萬元，其中廣告費和業務宜傳費為1400萬元;發生財務費用240萬元; (5)取得營業外收入60萬元;發生營業外支出70萬元，其中含合同違約金20萬元。要求:根據上述資料，計算: 1、2019年度會計利潤。 2、所得稅前允許扣除的期間費用。 3、投資收益納稅調整金額。 4、2019年度企業所得稅應納稅所得額。 5、2019年度應繳納的企業所得稅。