Q
2、甲公司是一家機械制造企業，為居民企業。2019年發生以下業務: (1)全年取得不含稅產品銷售收入為4400萬元，發生產品銷售成本1800萬元;不含稅其他業務收入100萬元，其他業務成本65萬元; (2)投資收益200萬元，其中直接投資其他居民企業的權益性收益160萬元(已在投資方所在地按20%的稅率繳納了企業所得稅)，購買國債的利息收入40萬元; (3)繳納各種稅金及附加320萬元，其中增值稅260萬元; (4)發生管理費用235萬元;發生銷售費用1450萬元，其中廣告費和業務宜傳費為1400萬元;發生財務費用240萬元; (5)取得營業外收入60萬元;發生營業外支出70萬元，其中含合同違約金20萬元。要求:根據上述資料，計算: 1、2019年度會計利潤。 2、所得稅前允許扣除的期間費用。 3、投資收益納稅調整金額。 4、2019年度企業所得稅應納稅所得額。 5、2019年度應繳納的企業所得稅。
2022-12-12 18:27
2022-12-12 18:34
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1 2019年會計利潤=4400-1800%2B100-65%2B200-60-235-1450-240%2B60-70=840 2 廣宣費限額=（4400%2B100）*15%=675? 廣宣費調增725萬元 允許扣除期間費用=235%2B240%2B1450-1400%2B675=1200 3 投資收益調減200萬元 4 應納稅所得額=840%2B725-200=1365 5 所得稅=1365*25%=341.25