老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

020年1月濰坊嘉華電子有限責任公司發生的與出納崗位相關的經濟業務如下【1】2日,出納洪麗開出中國銀行現金支票一張,提取現金2000元備用。心，清【2】15日,辦公室從濰坊星光文具店購買A4復印紙600元,增值稅稅率為13%,款項通過網上銀行支付,復印紙直接交付各部門使用。【3】16日,從濰坊大華有限責任公司購買塑殼,申請簽發銀行匯票,將結算戶資金種財200000元轉作銀行匯票存款,根據“銀行匯票申請書”存根聯做相關賬務處理。合放大器50000只,單價1.70元增值稅稅率為13%,使用銀行匯票結算，多余款項已存【4】17日,采購員趙紅從濰坊大華有限責任公司購買塑殼900000只,單價0.10元，銀行。【5】20日,收到山東光明有限責任公司支付的貨款11300元。【6】23日,對現金進行盤點,發現短缺現金10元。經審查確認,現金短缺系出納員工作失職所致,根據公司財務制度規定,由納員補足盤虧金額。【7】23日,收到開戶銀行送來1月份銀行存款對賬單,編制銀行存款余額調節表。五，實訓原始任證

老師，今早收到提醒:2022年7月征期，原來如購銷合同、租賃合同等印花稅稅種【按年】認定的納稅人，對2022年1-6月所屬期的印花稅，【按次】進行申報，不需聯系管理員做稅種認定。時間選擇2022年6月30日。請在7月15日前進行申報。2022年7月以后需要按季度申報印花稅的，8月份再聯系管理員做印花稅稅種。

A公司為一般納稅人，不滿足小型微利企業認定標準，2022年10月發生的相關業務如下，請編制相關會計分錄 1、自然人甲向A公司提供產品宣傳與推廣服務，與A公司簽訂相關合同，合同金額100000 元，取得普票;A公司代扣個人所得稅(預扣稅率 40%，速算扣除數7000)，銀行支付，稅金次月申報維納;(15分) 2、本月自查發現以前年度應補交的企業所得稅500000 元，印花稅100000元，在本月補交，產生滯納金50000元;銀行支付;(15分) 3、A公司因經營需要，向銀行借款1000萬元，借款期限為2022年10月1日至2023年10月1日，年利率8%，每月支付利息，到期還本;(10分) 4、A公司20XX年10月5日采購原材料一批，含稅金額1130000元，取得增值稅專用發票，10月20日以銀行存款支付材料款;(10分) 5、當月上述材料全部領用至生產車間，另外車間發生水電費100000元，車間操作人員工資 200000 元，車間管理人員工資 100000元，車間辦公費 50000 元(辦公費、水電發票為普票);產品全部完工并入庫;水電費及辦公費銀行支付，工資次月發放;(15分) 6、產品上月無庫存，當月生產產品全部對外銷售，含稅售價 2260000元，當月未收款。(10分)

A、B兩公司是母子公司關系，2022年度A、B公司之間發生下列內部交易：（1）2022年度A公司向B公司以18萬元銷售某商品，成本為12萬元，貨款在年末尚未收到，A公司年末按5‰計提壞賬準備。年末該批存貨已全部售出企業集團。（2）2022年6月30日，B公司購入A公司同日按面值發行的三年期債券16萬元，票面利率5%，每年付息，到期還本，B公司將其列為以攤余成本計量的金融資產。（3）2022年4月28日，A公司將某項管理用固定資產以14.7萬元賣給B公司，該項固定資產賬面原值19萬元，已計提折舊5.7萬元，剩余使用壽命7年，直線法計提折舊。款項已經付清。要求：請編制2022年度合并報表涉及內部交易、內部債權債務的調整與抵銷分錄（所得稅率為25%）老師，看清題目，不要亂答啊