老師您好！請問一下，企業發生的合理工資薪金支出，超過部分在當期和以后期間不允許扣除，不產生暫時性差異。企業為職工支付的保險費在規定范圍內，準予扣除，不產生暫時性差異，這句不太明白，既然已經扣除了，說明原值—未來抵扣金額=負債計稅基礎，這里有差異了，

老師，個人社保應該是不可以稅前扣除的，可是我覺得分錄很奇怪 借應付職工薪酬—工資薪金 100 貸其他應收款—個人代繳社保 30 銀行存款 70 借管理費用 100 貸應付職工薪酬—職工薪金100 計算企業所得稅時候，這個費用也一起按期間費用扣除了，可是那30不是員工自己出的嗎

甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（　）萬元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應付職工薪酬的賬面價值＝400萬元 計稅基礎＝400－0＝400（萬元） 賬面價值與計稅基礎相等，不形成暫時性差異，所以不確認遞延所得稅 但是計算應納稅所得額時需要納稅調增100萬元。 老師這個計稅基礎為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

老師 應付職工薪酬合理扣除部分沒有暫時性差異嗎？為什么，例如工資薪金100塊 稅法規定工資薪金合理的部分可以扣除那計稅基礎就是100-100=0這個不是產生了遞延所得稅資產嗎？

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產10萬元2020年度，甲公司工資薪金總額為1250萬元(本期全部發放)，發生職工教育經費90萬元。甲公司2020年12月31日下列會計處理中正確的是 () 轉回遞延所得稅資產10萬元 增加遞延所得稅資產22.5萬元 轉回遞延所得稅資產2.5萬元 增加遞延所得稅資產25萬元 甲公司2020年按稅法規定可稅前扣除的職工教育經費=1250x8%=100(萬元)，實際發生的90萬元當期可扣除2019年超過稅前扣除限額的部分 (10/25%=40)本期可扣除10萬元，應轉回遞延所得稅資產=10x25%=2.5(萬元)，選項C正確。 10/25%是什么意思，為啥要/