下面這個是為什么？ 與股份支付相關的支出在按照會計準則規定確認為成本費用時，其相關的所得稅影響應區別于稅法的規定進行處理： 1.如果稅法規定與股份支付相關的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見） 2.如果稅法規定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規定確認成本費用的期間內，企業應當根據會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產生的暫時性差異，符合確認條件的情況下，應當確認相關的遞延所得稅。 【補充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計以后期間不會變更，未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 1月2日，甲公司經股東大會批準，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權，每份期權于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權。 甲公司因該股權激勵于當年確認了400萬元的股份支付費用。稅法規定，行權時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權期間計算應納稅所得額時扣除。 甲公司預計該股份期權行權時可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

老師您好！請問一下，企業發生的合理工資薪金支出，超過部分在當期和以后期間不允許扣除，不產生暫時性差異。企業為職工支付的保險費在規定范圍內，準予扣除，不產生暫時性差異，這句不太明白，既然已經扣除了，說明原值—未來抵扣金額=負債計稅基礎，這里有差異了，

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產生足額的應納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規定減值未實際發生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產，期末公允價值為150萬元。稅法規定未實現的損益不計入應納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據往年經驗，預計有5%的可能性發生大修理，有10%的可能性發生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據稅法規定產品售后維修費在實際發生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎，判斷是否產生可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產生足額的應納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規定減值未實際發生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產，期末公允價值為150萬元。稅法規定未實現的損益不計入應納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據往年經驗，預計有5%的可能性發生大修理，有10%的可能性發生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據稅法規定產品售后維修費在實際發生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎，判斷是否產生可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異及金額。（9分）

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。“遞延所得稅資產”及“遞延所得稅負債”不存在期初余額。20×4年發生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有:①期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。產生暫時性差異萬元。（第一個空填寫應納稅/可抵扣,第二個空填寫金額。）②本年1月份開始計提折舊的一項固定資產會計上本年計提折舊200萬元,根據稅法規定本年計提折舊60萬元。產生暫時性差異萬元。③持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定,交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額。產生暫時性差異萬元。④持有的其他權益工具投資公允價值上升50萬元。產生暫時性差異萬元。⑤計提與產品質量保證相關的預計負債300萬元。根據稅法規定,與上述產品質量保證相關的支出在實際發生時可稅前扣除。產生暫時性差異萬元。⑥分析以上資料,計算前述事項的遞延所得稅負債=萬元遞延所得稅資產=萬元遞延所得稅相關的會計分錄為：？