Q
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產10萬元2020年度，甲公司工資薪金總額為1250萬元(本期全部發放)，發生職工教育經費90萬元。甲公司2020年12月31日下列會計處理中正確的是 () 轉回遞延所得稅資產10萬元 增加遞延所得稅資產22.5萬元 轉回遞延所得稅資產2.5萬元 增加遞延所得稅資產25萬元 甲公司2020年按稅法規定可稅前扣除的職工教育經費=1250x8%=100(萬元)，實際發生的90萬元當期可扣除2019年超過稅前扣除限額的部分 (10/25%=40)本期可扣除10萬元，應轉回遞延所得稅資產=10x25%=2.5(萬元)，選項C正確。 10/25%是什么意思，為啥要/
2023-10-10 17:53
2023-10-10 18:02
您好同學，10/25%1是轉換成2019年12月31日超過職工教育經費的扣除金額
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意思是2019年超過的職工教育經費的扣除金額是40萬元，2020年度職工教育經費可以稅前扣除的金額是100萬元，當期發生的90萬元可全額扣除，2019年度結轉的職工教育經費可以在2020年度扣除10萬元，因此需要轉回遞延所得稅資產10*25%=2.5萬元