老師，這個題，我不明白，為啥不直接用1600-550=1050再全遞延所得稅資產呢？為啥遞延所得稅資產是用1600乘以0.25？那550有啥用呀？
你好，我先把會計準則講解2010的原文規定放上去吧：與股份支付相關的支出在按照會計準則規定確認為成本費用時，其相關的所得稅影響應區別于稅法的規定進行處理：如果稅法規定與股份支付相關的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；如果稅法規定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規定確認成本費用的期間內，企業應當根據會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產生的暫時性差異，符合確認條件的情況下應當確認相關的遞延所得稅。其中預計未來期間可稅前扣除的金額超過會計準則規定確認的與股份支付相關的成本費用，超過部分的所得稅影響應直接計入所有者權益。 可稅前抵扣1600，實際發生費用550，則首先550全額扣除，直接計入所得稅費用。1600可確認遞延所得稅資產。差額1050肯定不會影響所得稅費用，因此只能計入資本公積（遞延所得稅資產余額不可能一直掛在賬上，最終的去向只能是所有者權益）。 實際上：預計未來期間可稅前扣除的金額=（行權日股票市價-行權價格）*數量，成本費用=授予日公允價值*數量。
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老師，下邊這個公式完全不明白？然后講課老師又講到遞延所得稅負債-遞延所得稅資產是減出來是啥，是遞延所得稅費用么，為啥要這樣算
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老師：此題在計算2021年末的遞延所得稅資產時為啥用15除以稅率，這樣算出來的是什么？我不太明白，煩請老師指點一下！謝謝！
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老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數據沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）
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老師，這個題，我不明白，為啥不直接用1600-550=1050再全遞延所得稅資產呢？為啥遞延所得稅資產是用1600乘以0.25？那550有啥用呀？
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老師，我想問你一下，這個為什么需要調整遞延所得稅呀，這個不是期后事項，他壓根兒就不需要調整以前年度損益，然后只需要轉回就可以了，那為啥還要調遞延所得稅資產啊
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