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老師,我想問下稅法問題,進出口企業購進的貨物出口,那么購進的這部分貨物的進項稅額是可以全部退稅的,那么進項稅額我是不是不可以在增值稅平臺勾選抵扣了

2022-06-23 22:18
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-23 22:18

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您好,是的,是這個意思的
2022-06-23
1.購進貨物時:當外貿企業購進貨物時,需要將購進貨物的成本以及相應的進項稅額計入賬目。?借:庫存商品應交稅費-應交增值稅(進項稅額-出口進項)貸:應付賬款/銀行存款?這里,“應交稅費-應交增值稅(進項稅額-出口進項)”是用來專門記錄與出口退稅相關的進項稅額。 2.出口退稅處理:當外貿企業出口商品并成功申請到退稅時,需要將之前計入的“應交稅費-應交增值稅(進項稅額-出口進項)”轉出,并計入退稅收入。?借:其他應收款-應收退稅款(退稅金額)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出-出口退稅轉出)?同時,如果退稅金額與原先計入的進項稅額有差額,需要將差額部分計入成本或收入。 3.如果退稅金額小于或等于原先計入的進項稅額:如果退稅金額小于或等于原先計入的進項稅額,那么只需要將退稅金額從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額-出口進項)”中轉出,差額部分留在該科目下,待后續處理。 4.如果退稅金額大于原先計入的進項稅額:如果退稅金額大于原先計入的進項稅額,除了將原先計入的進項稅額全部轉出外,還需要將超出部分計入收入。?借:其他應收款-應收退稅款(退稅金額)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出-出口退稅轉出)其他業務收入/主營業務收入(超出部分)
2024-05-13
你好,學員。是的記入成本的
2022-09-10
你好,因為這一部分免抵退稅額是不能夠抵扣的。相當于是進項轉出。
2024-07-31
你的理解基本正確。“免” 是出口貨物免征增值稅;“抵” 是出口貨物對應的進項稅額可抵減內銷貨物銷項稅額;“退” 是出口對應的進項稅額抵減內銷應納稅額后有剩余就退稅,抵完則不退。
2024-12-18
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