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您好，計算過程如下 1. 會計利潤總額=2000+2-1000-100-500-200-50-40=112 2. 收入調減2萬元 3. 廣告費用限額=2000*15%=300調增100萬元 4. 招待費限額1=80*60%=48，限額2=2000*0.005=10調增70萬元 5. 營業外支出調增10+2=12萬元 6. 應納稅所得額=112-2+100+70+12=292 7. 應納稅額=292*25%=73

2022-06-22

? (1)1月從學校獲得的收入應被預扣預繳的個人所得稅=（12000-1000-1000-2000-1000-5000）*3%=200 ?(2)2月租金收入應繳納的個人所得稅=（3000-800-800）*20%=280 ?(3)3月股票分紅收入應繳納的個人所得稅一年以上免稅 (4)4月稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅=（2500-800）*（1-30%）*20%=238 (5)5月答辯費應預扣預繳的個人所得稅=5000*（1-20%）*20%=800

2022-06-17

你好！利潤總額：2000-1000+2-100-500-200-50-40=112 國債利息調減2 廣告費調增400-2000*15%=100 業務招待費80*60%=48//2000*0.5%=10調增80-10=70 捐贈支出調增20-112*12%=6.56 贊助調增10 滯納金調增2 應納稅所得額112-2+100+70+6.56+10+2=298.56 應交企業所得稅298.56*25%=74.64

2022-06-20

你好！利潤總額：2000-1000+2-100-500-200-50-40=112 國債利息調減2 廣告費調增400-2000*15%=100 業務招待費80*60%=48//2000*0.5%=10調增80-10=70 捐贈支出調增20-112*12%=6.56 贊助調增10 滯納金調增2 應納稅所得額112-2+100+70+6.56+10+2=298.56 應交企業所得稅298.56*25%=74.64

2022-06-20

（1）會計利潤總額： = 銷售產品收入 - 銷售成本 - 銷售稅金及附加 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用 - 營業外支出 = 2000 - 1000 - 100 - 400 - 205 - 45 - 40 = 210萬元（2）對收入的納稅調整額：國債利息（2萬元）和分得紅利（50萬元）屬于免稅收入，但題目未明確需要對這些收入進行納稅調整，所以假設沒有額外的納稅調整。（3）對廣告費用的納稅調整額：由于廣告費的具體扣除標準與企業的營業收入有關，但題目未給出具體的扣除比例。假設廣告費沒有超過稅法規定的扣除限額，則調整額為0。（4）對業務招待費的納稅調整額：業務招待費的扣除限額為銷售收入的5‰與業務招待費的60%的較小值。業務招待費的60% = 40 * 60% = 24萬元銷售收入的5‰ = 2000 * 5‰ = 10萬元扣除限額 = 10萬元因此，調整額 = 40 - 10 = 30萬元（5）對營業外支出的納稅調整額： ● 公益性捐贈（通過政府部門對災區捐款20萬元）的扣除限額為會計利潤的12%，即210 * 12% = 25.2萬元，所以20萬元可以全額扣除。 ● 直接對私立捐款10萬元不得稅前扣除。 ● 違反政府規定被工商局罰款2萬元不得稅前扣除。因此，調整額 = 10 %2B 2 = 12萬元（6）對研發支出的納稅調整額：研發費用（80萬元）一般可以加計扣除（如加計75%或100%），但具體加計比例取決于稅法規定和企業的具體情況。這里假設沒有額外的納稅調整，即調整額為0。（7）應納稅所得額： = 會計利潤總額 %2B 納稅調整額 = 210 %2B 0（收入） %2B 0（廣告費） %2B 30（業務招待費） %2B 12（營業外支出） %2B 0（研發支出） = 252萬元（8）應納的所得稅額： = 應納稅所得額 * 所得稅率假設企業所得稅率為25%，則： = 252 * 25% = 63萬元

2024-05-10