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您好，計(jì)算過(guò)程如下 1. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2000+2-1000-100-500-200-50-40=112 2. 收入調(diào)減2萬(wàn)元 3. 廣告費(fèi)用限額=2000*15%=300調(diào)增100萬(wàn)元 4. 招待費(fèi)限額1=80*60%=48，限額2=2000*0.005=10調(diào)增70萬(wàn)元 5. 營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增10+2=12萬(wàn)元 6. 應(yīng)納稅所得額=112-2+100+70+12=292 7. 應(yīng)納稅額=292*25%=73

2022-06-22

? (1)1月從學(xué)校獲得的收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（12000-1000-1000-2000-1000-5000）*3%=200 ?(2)2月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3000-800-800）*20%=280 ?(3)3月股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅一年以上免稅 (4)4月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（2500-800）*（1-30%）*20%=238 (5)5月答辯費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=5000*（1-20%）*20%=800

2022-06-17

你好！利潤(rùn)總額：2000-1000+2-100-500-200-50-40=112 國(guó)債利息調(diào)減2 廣告費(fèi)調(diào)增400-2000*15%=100 業(yè)務(wù)招待費(fèi)80*60%=48//2000*0.5%=10調(diào)增80-10=70 捐贈(zèng)支出調(diào)增20-112*12%=6.56 贊助調(diào)增10 滯納金調(diào)增2 應(yīng)納稅所得額112-2+100+70+6.56+10+2=298.56 應(yīng)交企業(yè)所得稅298.56*25%=74.64

2022-06-20

（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額： = 銷售產(chǎn)品收入 - 銷售成本 - 銷售稅金及附加 - 銷售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 營(yíng)業(yè)外支出 = 2000 - 1000 - 100 - 400 - 205 - 45 - 40 = 210萬(wàn)元（2）對(duì)收入的納稅調(diào)整額：國(guó)債利息（2萬(wàn)元）和分得紅利（50萬(wàn)元）屬于免稅收入，但題目未明確需要對(duì)這些收入進(jìn)行納稅調(diào)整，所以假設(shè)沒(méi)有額外的納稅調(diào)整。（3）對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額：由于廣告費(fèi)的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入有關(guān)，但題目未給出具體的扣除比例。假設(shè)廣告費(fèi)沒(méi)有超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，則調(diào)整額為0。（4）對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為銷售收入的5‰與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%的較小值。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60% = 40 * 60% = 24萬(wàn)元銷售收入的5‰ = 2000 * 5‰ = 10萬(wàn)元扣除限額 = 10萬(wàn)元因此，調(diào)整額 = 40 - 10 = 30萬(wàn)元（5）對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額： ● 公益性捐贈(zèng)（通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元）的扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，即210 * 12% = 25.2萬(wàn)元，所以20萬(wàn)元可以全額扣除。 ● 直接對(duì)私立捐款10萬(wàn)元不得稅前扣除。 ● 違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元不得稅前扣除。因此，調(diào)整額 = 10 %2B 2 = 12萬(wàn)元（6）對(duì)研發(fā)支出的納稅調(diào)整額：研發(fā)費(fèi)用（80萬(wàn)元）一般可以加計(jì)扣除（如加計(jì)75%或100%），但具體加計(jì)比例取決于稅法規(guī)定和企業(yè)的具體情況。這里假設(shè)沒(méi)有額外的納稅調(diào)整，即調(diào)整額為0。（7）應(yīng)納稅所得額： = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 %2B 納稅調(diào)整額 = 210 %2B 0（收入） %2B 0（廣告費(fèi)） %2B 30（業(yè)務(wù)招待費(fèi)） %2B 12（營(yíng)業(yè)外支出） %2B 0（研發(fā)支出） = 252萬(wàn)元（8）應(yīng)納的所得稅額： = 應(yīng)納稅所得額 * 所得稅率假設(shè)企業(yè)所得稅率為25%，則： = 252 * 25% = 63萬(wàn)元

2024-05-10