申江公司為增值稅一般納稅人，從事果汁加工銷售，2020年10月經(jīng)營情況如下:(1)向一般納稅人購入蘋果取得增值稅專用發(fā)票注明稅額120萬元;向小規(guī)模納稅人蘋果取得稅率為1%的增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，稅額3萬元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入蘋果取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明價款300萬元;進口蘋果取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額60萬元。(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額03萬元;取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額2.6萬元;取得餐飲費增值稅專用發(fā)票注明稅額33萬元;取得鐵路車票，票面金額合計2398萬元;取得公路客票，票面金額合計2472萬元。3)本月向Y超市銷售蘋果汁一批，已開具增值稅專用發(fā)票含增值稅價款2260萬元，當月已收取貨款;同時采取分期收款方式銷售蘋果汁一批，含增值稅價款452萬元，合同約定當月收取50%價款，次年3月再收取50%價款:采取預收貨款方式銷售蘋果汁一批，本月預收含增值稅價款2260萬元，發(fā)貨時間約定為下月30日。將自產(chǎn)蘋果汁2噸贈送給老顧客，零售價113萬元/噸。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品按10%計算進項稅額

請教老師，實務中遇到的涉稅問題：有一個工程項目前期累計欠款約10萬元，后經(jīng)法院判決，文件上有確定的結(jié)算價例如200萬元，工程已過質(zhì)保期，應全額確認收入，截止法院判決前累計收款約150萬元，本月法院經(jīng)強制執(zhí)行后匯入48萬元，對應差異2萬元未收款且無相關(guān)收據(jù)或票據(jù)，收入怎么確認？是全額補開200-150-10=40萬元，還是只開38萬元？目前已收到款項是不是當月就必須開票？延期開票有沒有什么稅務風險？謝謝

請教老師，實務中遇到的涉稅問題：有一個工程項目前期累計欠款約10萬元，后經(jīng)法院判決，文件上有確定的結(jié)算價例如200萬元，工程已過質(zhì)保期，應全額確認收入，截止法院判決前累計收款約150萬元，本月法院經(jīng)強制執(zhí)行后匯入48萬元，對應差異2萬元未收款且無相關(guān)收據(jù)或票據(jù)，收入怎么確認？是全額補開200-150-10=40萬元，還是只開38萬元？目前已收到款項是不是當月就必須開票？延期開票有沒有什么稅務風險？謝謝

2、某企業(yè)為銷售類的小規(guī)模納稅人，2022年1-3月累計開發(fā)票金額為55萬，其中開具1%增值稅專用發(fā)票10萬，開具紙質(zhì)普通發(fā)票30萬，開具電子普通發(fā)票15萬;本季度進貨取得發(fā)票30萬，工資加社保10萬，差旅費3萬，運費4萬、本季度攤銷物業(yè)費1萬、折舊固定資產(chǎn)4萬銀行手續(xù)費0.5萬、采購辦公用品1萬;2022年4-6月累計開發(fā)票金額為195萬，其中開具增值稅專用發(fā)票68萬，紙質(zhì)普通發(fā)票32萬，開具電子普通發(fā)票95萬;本季度取得成本發(fā)票65萬工資加社保10萬，差旅費3萬，運費4萬、本季度攤銷物業(yè)費1萬、折舊固定資產(chǎn)4萬、銀行手續(xù)費0.5萬、采購辦公用品1萬;有上年度可彌補的虧損額75000元，并且以上成本費用均取得了合法票據(jù)，請問該企業(yè)要申報哪些稅種?是否有稅款?稅款分別交多少?

9、16日，以舊換新，共收取現(xiàn)金4.8萬，其中已扣除舊貨1萬，開具普票。10、購置電腦一批，取得專票，注明價款2萬，款項已付。11、20日，外購辦公材料一批，取得專票，注明價款1000元，稅額130元，辦公材料直接交付使用，款項已付。12、21日，企業(yè)建職工食堂，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本5萬，進項稅額是8000元，已在購進當期申報抵扣。13、25日，接受某單位投資轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用材料一批，并取得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬，稅額為13000元，材料已驗收入庫。14、26日，委托加工物資一批，并支付加工費，取得專票，注明價款1萬元，稅額1300元，款項已付。15、27日，員工出差差旅費報銷飛機票1.8萬元，火車票6500元，汽車大巴票880元，均已支付給員工。16、28日，銷售自己2008年購進的固定資產(chǎn)一批，取得含稅收入2.5萬元。17、29日，銷售2015年取得不動產(chǎn)一處，該不動產(chǎn)購置原價是35萬元，現(xiàn)售價及費用合計60萬，該筆業(yè)業(yè)務稅務局核定簡易征收。請核算當月該企業(yè)應繳納的增值稅稅額。