富強企業為居民企業，該企業2019年度有關經營情況如下；(1）全年實現產品銷售收入3800萬元，其他業務收入1200萬元，取得國債利息收入200萬元。(2）全年產品銷售成本1680萬元。(3）全年繳納增值稅稅款150萬元，稅金及附加86萬元。(4）全年產品銷售費用700萬元（其中廣告費用580萬元）。(5）全年管理費用200萬元（其中業務招待費用50萬元）。(6）全年財務費用90萬元（其中，5月1日向非金融機構借款500萬元成用于生產經營。借款期6個月，支付利息50萬元，銀行貸款年利率8%)。(7）企業職工共計180人，全年實發工資支出750萬元，發生職工福利費120萬元，職工教育經費50萬元，工會經費22萬元（8）全年，營業外支出42萬元稅收滯納兩萬元，營業外支出42萬元稅收滯納金2萬元直接向某貧困地區捐款6萬元應納稅所得額怎么計算

1.?A公司2020年年度銷售收入6 200萬元，投資收益20萬元，銷售成本4 800萬元，稅金及附加60萬元，銷售費用400萬元，管理費用320萬元，財務費用150萬元，資產減值損失130萬元，營業外支出260萬元，經查有關納稅調整資料如下： （1）?全年實際列支工資288萬元（稅法核定合理工資支出額為288萬元）。 （2）?全年支出職工福利費42萬元，工會經費6萬元，職工教育經費7萬元。 （3）?向某公司借款20萬元，年利率8%?，形成利息支出1.6萬元（同期銀行貸款年利率6%） （4）?企業全年在“管理費用”中列支業務招待費25萬元。 （5）?企業在“營業外支出”中列支稅收滯納金1萬元。 （6）?企業列入“投資收益”國債利息收入2萬元。 （7）?計提無形資產減值準備50萬元。 （8）?轉回存貨跌價準備20萬元。 （9）?計提固定資產減值準備100萬元。 （10）?已預繳企業所得稅20萬元。 要求：對A公司的企業所得稅進行年終匯算清繳【M1】，即計算（1）應納稅所得額；（2）應補繳或應退的企業所得稅。

富強企業為居民企業，該企業2019年度有關經營情況如下；(1）全年實現產品銷售收入3800萬元，其他業務收入1200萬元，取得國債利息收入200萬元。(2）全年產品銷售成本1680萬元。(3）全年繳納增值稅稅款150萬元，稅金及附加86萬元。(4）全年產品銷售費用700萬元（其中廣告費用580萬元）。(5）全年管理費用200萬元（其中業務招待費用50萬元）。(6）全年財務費用90萬元（其中，5月1日向非金融機構借款500萬元成用于生產經營。借款期6個月，支付利息50萬元，銀行貸款年利率8%)。(7）企業職工共計180人，全年實發工資支出750萬元，發生職工福利費120萬元，職工教育經費50萬元，工會經費22萬元（8）全年，營業外支出42萬元稅收滯納兩萬元，營業外支出42萬元稅收滯納金2萬元直接向某貧困地區捐款6萬元應納稅所得額怎么計算

五、某生產企業2021年生產經營情況如下：（1）全年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，繳納增值稅120萬元，銷售稅金及附加16萬元，其他業務收入100萬元，其他業務支出30萬元。（2）銷售費用100萬元，其中廣告費50萬元。（3）管理費用200萬元，其中業務招待費12萬元。（4）財務費用50萬元，其中在建工程借款利息支出20萬元。（5）營業外支出40萬元，其中支付罰款2萬元，支付某公司開業贊助費1萬元。（6）全年實際支付工資130萬元，稅務部門核定的計稅工資應為100萬元，三費按計稅工資標準計提。（7）2021年已預繳企業所得稅90萬元要求：2021年匯算清繳應補（退）的企業所得稅。

五、某生產企業2021年生產經營情況如下：（1）全年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，繳納增值稅120萬元，銷售稅金及附加16萬元，其他業務收入100萬元，其他業務支出30萬元。（2）銷售費用100萬元，其中廣告費50萬元。（3）管理費用200萬元，其中業務招待費12萬元。（4）財務費用50萬元，其中在建工程借款利息支出20萬元。（5）營業外支出40萬元，其中支付罰款2萬元，支付某公司開業贊助費1萬元。（6）全年實際支付工資130萬元，稅務部門核定的計稅工資應為100萬元，三費按計稅工資標準計提。（7）2021年已預繳企業所得稅90萬元要求：2021年匯算清繳應補（退）的企業所得稅。