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演示賬套

某企業為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤表主營業務收入7800萬元，其他業務收入1200萬元、利潤總額1080萬元，申報的應納稅所得額與利潤總額相同。該公司2020年度發生的有關經濟業務如下：1、12月18日95號憑證：2019年12月17日收到的包裝物押金11300元，逾期包裝物未收回。賬務處理為：借：其他應付款11300貸：其他業務收入11300請問老師:該企業的賬務處理是否有問題？若有問題，應如何調整增值稅與企業所得稅呢？1.中的包裝物押金需要調增企業所得稅應納稅所得額嗎？

2022-06-18 23:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-19 05:46

你好，同學 1賬務處理錯誤 2正確處理為：借，其他應付款11300 貸：其他業務收入10000 應交稅費-增值稅銷項1300 需要交納增值稅1300.增加企業所得稅應納稅所得額10000。包裝物押金到期不退需要調增應應納稅所得額10000，因此在原利潤總額的基礎上減少1300

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