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演示賬套

A企業(yè)（居民企業(yè)，所得稅稅率25)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬(wàn)元。相關(guān)資料如下： 1、當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，出租設(shè)備取得收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。 2、已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資1200萬(wàn)元（其中殘疾人員資40萬(wàn)元）。3、全年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出750萬(wàn)元。 4、通過某公益組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)110萬(wàn)元。 5、上年度按稅法計(jì)算虧損額10萬(wàn)元。要求計(jì)算：1．企業(yè)所得稅計(jì)算中各納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 2. A 企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額。 3. A 企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2022-06-07 09:11

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-07 09:19

1國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減20 殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減40 公益性捐贈(zèng)扣除限額900*0.12=108納稅調(diào)增110-108=2

齊紅老師解答 2022-06-07 09:19

2應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 900-20-40+2-10=832

齊紅老師解答 2022-06-07 09:20

3. A 企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 832*0.25=208

1國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減20 殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減40 公益性捐贈(zèng)扣除限額900*0.12=108納稅調(diào)增110-108=2

2022-06-07

元。【要求】（1）計(jì)算該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000-2500-870-580-60-180%2B80-50=840 （2）營(yíng)業(yè)收入=5000 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=5000*0.5%=25，45*0.6=27，納稅調(diào)增=45-25=20 廣告費(fèi)限額=5000*15%=750，不需要調(diào)整捐贈(zèng)限額=840*12%=100.8 稅收滯納金納稅調(diào)增=6 殘疾人員工資納稅調(diào)減=8 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4，納稅調(diào)增=6-4=2萬(wàn)元，職工福利費(fèi)限額=200*14%=28，納稅調(diào)增=30-28=2，職工教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16，不需要調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額=840%2B20%2B6-8%2B2%2B2=862 應(yīng)納所得稅額=862*25%=215.5 ? ? 借所得稅費(fèi)用215.5 貸應(yīng)交所得稅215.5 ? 借應(yīng)交所得稅215.5 貸銀行存款215.5

2022-06-15

您好，計(jì)算過程如下 1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 廣告費(fèi)限額=（4000+250）*15%=637.5調(diào)增12.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=（4000+250）*0.005=21.25 限額2=25*60%=15調(diào)增10萬(wàn)元捐贈(zèng)限額=480*12%=21.6調(diào)增8.4萬(wàn)元稅收滯納金調(diào)增6萬(wàn)元工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬(wàn)元福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增3萬(wàn)元教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整殘疾人工資調(diào)減20萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得稅=500.9*25%=125.225 4. 借：所得稅費(fèi)用125.225 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅125.225

2022-05-25

招待費(fèi)限額1000*5/1000=5? 12*0.6=7.2 調(diào)增12-5=7 廣告費(fèi)限額1000*0.15=150? 調(diào)增160-150=10 免稅收入調(diào)減10 捐贈(zèng)限額200*0.12=24 調(diào)增26-24=2 滯納金調(diào)增1 壞賬調(diào)增5 2020年應(yīng)納稅所得額=200%2B7%2B10-10%2B2%2B1%2B5=215 納企業(yè)所得稅額=215*0.25=53.75

2021-12-26

你好應(yīng)納稅所得額=200%2B12*40%%2B160-200*15%-10%2B26-200*12%%2B1%2B5-5＝應(yīng)交稅費(fèi)=應(yīng)納稅所得額*25%

2021-12-16

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