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演示賬套

31.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1)6月1日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，款400000元，專(zhuān)用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為52000元，貨款已支付，材料尚未運(yùn)達(dá) (2)6月4日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得銷(xiāo)售收入600000元(不含稅)，增值稅率為13%，款已收到。 (3)6月7日收到6月1日購(gòu)入的原材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)將一批外購(gòu)的原材料對(duì)外投資，原材料賬面實(shí)際成本為65 000元，公允價(jià)格為72 000，適用增值稅率為13%，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張。 (5)工以自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本廠職工，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為60000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，適用增值稅率為13%，未開(kāi)具發(fā)票 (材料采用實(shí)際成本法核算，成本利潤(rùn)率為10%) 要求:①根據(jù)上述資料編制有關(guān)分錄。 ②該企業(yè)上月尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17000元，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅額。

2022-05-30 21:03

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-30 21:05

(1)借:材料采購(gòu)400000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅52000 貸:銀行存款452000 (2)借:銀行存款678000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅600000*0.13=78000 (3)借:原材料400000 貸:材料采購(gòu)400000 (4)借:長(zhǎng)期股權(quán)投資72000*1.13=81360 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅72000*0.13=9360 (5)借:應(yīng)付職工薪酬60000*1.1*1.13=74580 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000*1.1=66000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅66000*0.13=8580 本月應(yīng)納增值稅額=78000+9360+8580-52000-17000=26940

快賬用戶(hù)2478 追問(wèn) 2022-05-30 21:11

老師麻煩解答下這個(gè)題32.某企業(yè)某年有關(guān)資料如下 1.利潤(rùn)總額1036萬(wàn)元，當(dāng)期所得稅稅率25%。 2.取得國(guó)債利息收入6萬(wàn)元。 3.行政罰款支出10萬(wàn)元。 4.存貨賬面余額150萬(wàn)元，當(dāng)期計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。 5.交易性金融資產(chǎn)賬面余額300萬(wàn)元，其中成本200萬(wàn)元，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)升值100萬(wàn)。 6.當(dāng)期計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)負(fù)債余額30萬(wàn)元。假定年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額。預(yù)計(jì)未來(lái)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，計(jì)算本期的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄

齊紅老師解答 2022-05-30 22:01

應(yīng)交所得稅=(1036-國(guó)債利息免稅6+罰款支出不得扣除10+存貨減值30-100公允價(jià)值變動(dòng)損益+30保修費(fèi)預(yù)計(jì)負(fù)債)*25%=25 其中2和3是永久性差異,不確認(rèn)遞延所得稅,4確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30*25%=7.5萬(wàn)元,5確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25萬(wàn)元,6確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30*25%=7.5 借:所得稅費(fèi)用250 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅250 借:遞延所得稅資產(chǎn)7.5+7.5=15 貸:所得稅費(fèi)用15 借:所得稅費(fèi)用25 貸:遞延所得稅負(fù)責(zé)25