本年10月，試點(diǎn)納稅人甲運(yùn)輸公司（一般納稅人），取得交通運(yùn)輸收入218萬元（含稅）；當(dāng)月外購汽油30萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額3.9萬元；購入運(yùn)輸車輛40萬元（不含稅），取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明增值稅稅額5.2萬元。要求；計(jì)算甲運(yùn)輸公司10月份應(yīng)納增值稅稅額？

某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，某年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得客運(yùn)收入109萬元，開具增值稅普通發(fā)票；取得貨運(yùn)收入200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2）為某單位開展職工活動無償提供運(yùn)輸服務(wù)，同類運(yùn)輸服務(wù)市場價(jià)為2.18萬元。(3）當(dāng)月外購汽油30萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.9萬元。(4)購入運(yùn)輸車輛20萬元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.6萬元。(5)發(fā)生聯(lián)運(yùn)支出50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為4.5萬元。(6)購入作為勞保用品的職工工作服一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1萬元，增值稅稅額為0.13萬元。假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：(1)計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。

【例2-27】甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)取得運(yùn)輸收入176萬元,裝卸收入20萬元(含稅);(2)購買汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元;購進(jìn)潤滑油取得普通發(fā)票,金額1萬元,稅額0.03萬元。(3)購進(jìn)汽車1輛,機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.34萬元。已知:增值稅稅率運(yùn)輸9%、現(xiàn)代服務(wù)6%,貨物13%要求:計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

【例2-27】甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)取得運(yùn)輸收入176萬元,裝卸收入20萬元(含稅);(2)購買汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元;購進(jìn)潤滑油取得普通發(fā)票,金額1萬元,稅額0.03萬元。(3)購進(jìn)汽車1輛,機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.34萬元。已知:增值稅稅率運(yùn)輸9%、現(xiàn)代服務(wù)6%,貨物13%要求:計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

乙公司為一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，增值稅專用發(fā)票注明的金額為20萬元，增值稅稅額2.6萬元；購進(jìn)貨車用柴油，增值稅專用發(fā)票注明的金額為30萬元，增值稅的稅額3.9萬元。 （2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.8萬元。 （3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款218萬元。 （4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款4.24萬元. （5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款11.66萬元，另收取逾期保管費(fèi)2.12萬元。 （6）上期留抵增值稅稅額2.52萬元。 已知：該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。 要求： （1）計(jì)算乙公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）的銷項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算乙公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅