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演示賬套

某非科技型中小企業(yè)，注冊(cè)資本3000萬元。2019年發(fā)生：(1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額7500萬元，出租廠房取得租金收入500萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的成本4560萬元，繳納增值稅600萬元、城建稅及教育附加60萬元。(2）發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元，其中廣告費(fèi)1500萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向職工集資款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。營業(yè)外支出100萬元，其中因污染問題被環(huán)保局罰款20萬元。因管理不善導(dǎo)致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。(3)2017年、2018年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為0萬元和40萬元。(4)2019年境外稅后所得有3筆，其中來自甲國有兩筆，分別120萬元和51萬元，稅分別40％和15%，來自乙國所得142.5萬元，已納稅7.5萬元（均簽訂避免重復(fù)征稅協(xié)定）。假設(shè)采取分國不分項(xiàng)的方法計(jì)算。問題：計(jì)算2019年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2022-05-30 08:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-30 09:52

你好！利潤總額7500+500+240-4560-60-2000-200-1000-100-20-10×1.13=288.7 19年應(yīng)納稅所得額288.7-國債利息收入30+300調(diào)增（廣告費(fèi)1500-8000×0.15）+40調(diào)增（利息160-120）-加計(jì)扣除400×0.75+50（業(yè)務(wù)招待費(fèi)90-8000×0.005）+20行政罰款=368.7-40×0.25=82.175+甲國51/0.85×0.25-51/0.85×0.15=88.175+乙國142.5×0.25-7.5=116.3萬元為應(yīng)納稅額

快賬用戶h5xw 追問 2022-05-30 11:42

利潤總額是不是有錯(cuò)誤，題目中講（營業(yè)外支出100萬元，其中因污染問題被環(huán)保局罰款20萬元，因管理不善導(dǎo)致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。）

齊紅老師解答 2022-05-30 12:36

你好同學(xué)對(duì)的！你說的對(duì)！你好！利潤總額7500+500+240-4560-60-2000-200-1000-100=320 19年應(yīng)納稅所得額320-國債利息收入30+300調(diào)增（廣告費(fèi)1500-8000×0.15）+40調(diào)增（利息160-120）-加計(jì)扣除400×0.75+50（業(yè)務(wù)招待費(fèi)90-8000×0.005）+20行政罰款=400-40×0.25=90+甲國51/0.85×0.25-51/0.85×0.15=96+乙國142.5×0.25-7.5=124.13萬元為應(yīng)納稅額

你好！利潤總額7500+500+240-4560-60-2000-200-1000-100=320 19年應(yīng)納稅所得額320-國債利息收入30+300調(diào)增（廣告費(fèi)1500-8000×0.15）+40調(diào)增（利息160-120）-加計(jì)扣除400×0.75+50（業(yè)務(wù)招待費(fèi)90-8000×0.005）+20行政罰款=400-40×0.25=90+甲國51/0.85×0.25-51/0.85×0.15=96+乙國142.5×0.25-7.5=124.13萬元為應(yīng)納稅額

2022-05-30

你好！ 1.采取分國不分項(xiàng) 甲國：境外所得應(yīng)予抵免的稅額：（120+51）*25%=42.75＜120*40%+51*15%=55.65 抵免稅額為42.75 乙國：142.5*25%=35.625＞7.5 可以抵免7.5 2.不分國不分項(xiàng) 境外所得應(yīng)予抵免的稅額：（120+51+142.5）*25%=78.375//120*40%+51*15%+7.5=63.15 可以抵免63.15

2022-05-30

你好，學(xué)員，這個(gè)題目不完整

2022-06-07

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