某公司正考慮用一臺效率更高的新機器取代現有的舊機器。舊機器的賬面折余價值為12萬元，在二手市場上賣掉可以得到7萬元；預計尚可使用5年，預計5年后清理的凈殘值為零；稅法規定的折舊年限尚有5年，稅法規定無殘值。購買和安裝新機器需要48萬元，預計可以使用5年，預計清理凈殘值為1.2萬元。新機器屬于新型環保設備，按稅法規定可分4年折舊并采用雙倍余額遞減法計算應納稅所得額，法定殘值為原值的1／12。由于該機器效率很高，可以節約付現成本每年14萬元。公司的所得稅稅率為25%。公司投資本項目的必要報酬率為10%。要求：將節約的付現成本作為舊機器的現金流出，分別計算兩方案的凈現值，并作出是否更換舊設備的決策。已知：(P／F，10%，1)＝0.9091，(P／F，10%，2)＝0.8264,(P／F,10%,3)＝0.7513 (P／F,10%,4)＝0.6830,(P／F,10%,5)＝0.6209,(P／A,10%,5)＝3.7908

稅法規定固定資產-器械類的最低折舊年限是10年，但我們公司預測只能用5年，因為是二手機械，現在匯算清繳系統提示沒有按照10年來算折舊，是否需要調增？

某公司正考慮用一臺效率更高的新機器來代替舊機器。舊機器的賬面折余價值為12萬元，在二手市場上出售可以得到7萬元，預計尚可使用5年，5年后清理的凈殘值為零；稅法規定的折舊年限尚有5年，按直線法計提折舊，稅法規定的殘值可以忽略。購買和安裝新機器需要48萬元，預計可以使用5年，清理凈殘值為1.2萬元。新機器屬于新型環保設備，按稅法規定可分4年計提折舊，并采用雙倍余額遞減法計算折舊額，法定殘值為原值的1/12。由于該機器效率很高，每年可以節約付現成本14萬元。公司的所得稅稅率為25%。如果該項目在任何一年出現虧損，公司將會得到按虧損額的25%計算的所得稅稅額抵免。假設公司投資該項目的必要報酬率為10%，不考慮增值稅的影響，試計算上述機器更新方案的凈現值。(PVIF10%,1=0.9091;PVIF10%,2=0.8264;PVIF10%,3=0.7513;PVIF10%,4=0.683;PVIF10%,5=0.6209)

天逸公司適用的所得稅稅率為25%，2021年3月31日，天逸公司董事會決定將其固定資產的折舊年限由10年調整為6年，該項變更自2021年4月1日起執行。上述管理用固定資產系2018年12月購入，成本為1000萬元，采用年限平均法計提折舊，預 計凈殘值為0。稅法規定該固定資產的計稅年限為10年。 (1)判斷該項變更屬于會計政策變更還是會計估計變更 (2) 計算，該固定資產至2021年3月31日的累積折舊額 (3)計算，該固定資產至2021年3月31日的帳面價值 (4)計算，該固定資產從2021年4月1日至2021年12月13日計提的折舊額 (5)計算，該固定資產2021年計提的折舊額 (6)計算，該固定資產2021年按照稅法規定計算的折舊額 (7)計算該項變更形成的遞延所得稅資產 (8)跡象該項變更對天意公司2021年凈利潤的影響，減少用-表示。 希望老師能幫我解答此題，只需要計算結果的具體金額，不需要過程。

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業，按季度預繳企業所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業，第四季度購進固定資產，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下: