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演示賬套

天逸公司適用的所得稅稅率為25%，2021年3月31日，天逸公司董事會(huì)決定將其固定資產(chǎn)的折舊年限由10年調(diào)整為6年，該項(xiàng)變更自2021年4月1日起執(zhí)行。上述管理用固定資產(chǎn)系2018年12月購入，成本為1000萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù) 計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的計(jì)稅年限為10年。 (1)判斷該項(xiàng)變更屬于會(huì)計(jì)政策變更還是會(huì)計(jì)估計(jì)變更 (2) 計(jì)算，該固定資產(chǎn)至2021年3月31日的累積折舊額 (3)計(jì)算，該固定資產(chǎn)至2021年3月31日的帳面價(jià)值 (4)計(jì)算，該固定資產(chǎn)從2021年4月1日至2021年12月13日計(jì)提的折舊額 (5)計(jì)算，該固定資產(chǎn)2021年計(jì)提的折舊額 (6)計(jì)算，該固定資產(chǎn)2021年按照稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額 (7)計(jì)算該項(xiàng)變更形成的遞延所得稅資產(chǎn) (8)跡象該項(xiàng)變更對天意公司2021年凈利潤的影響，減少用-表示。希望老師能幫我解答此題，只需要計(jì)算結(jié)果的具體金額，不需要過程。

2022-12-23 08:44

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-23 09:05

同學(xué)您好，請稍等稍等哦

快賬用戶4210 追問 2022-12-23 09:46

老師，請問有思路了嗎

齊紅老師解答 2022-12-23 09:52

1會(huì)計(jì)估計(jì)變更 2累計(jì)折舊=1000/10/12*27=225 3賬面價(jià)值=1000-225=775 4折舊=775/(12*6-27)*9=155 5折舊=1000/10/12*3%2B155=180 6折舊=1000/10=100 7遞延所得稅資產(chǎn)=((1000-1000/10*3)-(775-155))*0.25=20 8減少凈利潤=(155-1000/10/12*9)*0.75=60 同學(xué)，期待你的五星好評哦！

齊紅老師解答 2022-12-23 10:42

同學(xué)，期待你的五星好評哦！

同學(xué)您好，請稍等稍等哦

2022-12-23

同學(xué)，你好。（1）至2016年3月31日的累計(jì)折舊額＝1000÷10×2＋1000÷10×3/12＝225（萬元）；（2）至2016年3月31日的賬面價(jià)值＝1000－225＝775（萬元）；（3）2016年4月1日至年末計(jì)提的折舊額＝775/（6×12－2×12－3）×9＝155（萬元）；（4）2016年計(jì)提的折舊額＝1000÷10×3/12＋155＝180（萬元）；（5）2016年按照稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額＝1000÷10＝100（萬元）；（6）確認(rèn)遞延所得稅收益＝（180－100）×25%＝20（萬元）；（7）會(huì)計(jì)估計(jì)變更對2016年凈利潤的影響＝－[（180－100）－20]＝－60（萬元），或＝－（180－100）×（1－25%）＝－60（萬元）。所以不正確的為A。這里并沒有采用追溯調(diào)整法，而是直接用未來適用法。麻煩同學(xué)評價(jià)一下，謝謝。

2021-01-11

1，賬面價(jià)值300-30，計(jì)稅200 2，應(yīng)納稅差異70，遞延所得稅負(fù)債70×25% 3，借，所得稅費(fèi)用貸，遞延所得稅負(fù)債

2022-12-11

你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你

2021-04-02

你好，同學(xué)。正在為你解答。

2021-04-02

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