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請問匯算清繳時(shí)注冊資本和投資總額如何填?要求與稅務(wù)登記信息中登記數(shù)據(jù)保持一致應(yīng)該指的是注冊資本,投資總額如何計(jì)算填寫呢?

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2022-05-26 11:53
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-26 11:54

同學(xué)你好 注冊資本就是營業(yè)執(zhí)照上的金額 投資總額是實(shí)收資本的金額

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快賬用戶7257 追問 2022-05-26 12:00

請問老師,變更稅務(wù)登記投資總額時(shí)需上傳證明文件,需要上傳法人給公司轉(zhuǎn)賬的銀行回單可以嗎?

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齊紅老師 解答 2022-05-26 12:08

同學(xué)你好 對的 這個(gè)需要的

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同學(xué)你好 注冊資本就是營業(yè)執(zhí)照上的金額 投資總額是實(shí)收資本的金額
2022-05-26
這些是關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要遵循的一些具體規(guī)則和注意事項(xiàng)。簡單來說: 1. 填寫資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),無數(shù)據(jù)的地方填0,轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)金額要加總。 2. 如果企業(yè)有固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)公允價(jià)值應(yīng)與賬面金額一致。 3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額填寫錯(cuò)了,應(yīng)該是實(shí)際份額而不是9。 4. 若以低于凈資產(chǎn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán),需提供合理低價(jià)的證明材料。 5. 轉(zhuǎn)讓協(xié)議中要明確實(shí)繳出資情況,并提供相關(guān)證明。
2024-10-22
國稅函〔2009〕312號解讀與案例應(yīng)用 一、國稅函〔2009〕312號核心內(nèi)容 國稅函〔2009〕312號文明確了一個(gè)原則:凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,這部分利息不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 二、案例分析與應(yīng)用 1.企業(yè)背景企業(yè)在2021年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)際控股,注冊資本4100萬。名義上未實(shí)繳,賬面上其他應(yīng)收款掛2597萬,實(shí)收資本2600萬。期初建賬時(shí)實(shí)收資本處理為零。 2.2023年度借款及利息情況2023年度借款254萬,產(chǎn)生利息支出。 3.利息支出稅前扣除分析根據(jù)國稅函〔2009〕312號文的規(guī)定,需要比較投資者實(shí)繳資本額與應(yīng)繳資本額的差額。在本案例中,企業(yè)注冊資本4100萬,但實(shí)收資本被處理為零(盡管實(shí)際有2600萬實(shí)收,但賬面為零)。假設(shè)應(yīng)繳資本額即注冊資本4100萬,實(shí)繳資本額為零(按賬面處理),則兩者差額為4100萬。2023年度借款254萬產(chǎn)生的利息支出,根據(jù)規(guī)定,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與應(yīng)繳資本額差額(4100萬)應(yīng)計(jì)付的利息部分,不屬于企業(yè)合理支出,不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 三、總結(jié) 基于國稅函〔2009〕312號文的規(guī)定和本案例的具體情況,2023年度借款254萬產(chǎn)生的利息支出,不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額,導(dǎo)致該利息支出不符合稅前扣除的條件。
2024-06-07
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