北京洛伊服裝有限公司為一般納稅人，是一家經營服裝的跨國公司，總部設在中國北京。該公司有兩家子公司，一家子公司設在緬甸生產服裝，另一家子公司設在中國廣州銷售服裝。預計緬甸子公司今年將會生產服裝1000萬件，并銷售給廣州子公司，每件價格60元，每件銷售成本為40元，經營費用共計5000萬元。廣州子公司銷售該服裝的批發價格為120元每件，經營費用共計8000萬元。關于緬甸子公司的銷售定價，現有兩種方案可供選擇：方案一：緬甸子公司的銷售價為每件60元；方案二：緬甸子公司的銷售價為每件90元。注：上述價格均為不含稅價格。假定緬甸的所得稅為15%，中國的所得稅稅率為25%，緬甸子公司暫不分配利潤。算出方案一方案二的緬甸子公司、中國子公司和總公司的銷售收入、銷售成本、經營費用、稅前利潤、所得稅和稅后利潤

A國的甲公司在B國擁有一家子公司乙公司并控制其全部股權。 本年甲公司向乙公司銷售一批零件，由乙公司加工后對外出售。甲公司生產這批零件的成本為100萬元，按正常價格銷售該批零件的收入為200萬元，乙公司的總成本為在甲公司的進價基礎上加價 50萬元，乙公司加工完畢后以350萬元的價格對外出售最終產品。A國企業所得稅稅率為10%，B國企業所得稅稅率為30%，假設不考慮相關流轉稅。 方案一：甲公司將零件按200萬元的正常價格出售給乙公司。 方案二：甲公司將零件按180萬元的較低價格出售給乙公司。 [工作要求]請對上述業務進行納稅籌劃，單位：萬元。 甲公司應納企業所得稅方案一，方案二各為多少 乙公司應納企業所得稅方案一，方案二各為多少 甲、乙公司應納企業所得稅合計方案一方案二各多少

東方公司的企業所得稅東方公司是機電產品生產企業,2020年銷售收入8000萬元，發生廣告費1500萬元，發生招待費80萬元，實現稅前利潤70萬元，適用企業所得稅稅率為25%。因公司銷售業務繁忙，欲設立銷售公司。現有兩個方案：一是設立分公司：另一個方案是設立子公司。此種情況下，生產公司將所有產品以7500萬元的價格賣給銷售公司，生產公司發生招待費40萬元，廣告費1000萬元，獲得利潤60萬元。銷售公司再以8000萬元價格對外銷售，發生招待費40萬元，廣告費500萬元，獲利10萬元。請分析不同方案對企業經濟利益的影響。

三、東方公司的企業所得稅東方公司是機電產品生產企業，2020年銷售收入8000萬元，發生廣告費1500萬元，發生招待費80萬元，實現稅前利潤70萬元，適用企業所得稅稅率為25%。因公司銷售業務繁忙，欲設立銷售公司。現有兩個方案：一是設立分公司；另一個方案是設立子公司。此種情況下，生產公司將所有產品以7500萬元的價格賣給銷售公司，生產公司發生招待費40萬元，廣告費1000萬元，獲得利潤60萬元。銷售公司再以8000萬元價格對外銷售，發生招待費40萬元，廣告費500萬元，獲利10萬元。請分析不同方案對企業經濟利益的影響。

1、A公司擬讓B公司代銷其產品，A和B公司均為一般納稅人，有以下兩種方案：方案一：收取手續費方式。B公司按A公司規定的每件產品1000元的價格對外銷售，向A公司每件收取200元的代銷手續費，并開具增值稅專用發票。方案二：視同買斷方式。B公司按每件800元的價格協議買斷，A公司向B公司開具增值稅專票，此后，假定B公司在市場上仍以每件1000元的價格銷售，銷售價與協議買斷價之間的差額即200元/件歸B公司所有。假設B公司銷售了1萬件產品，上述價格均為含稅價。已知銷售產品的增值稅稅率為13%，代銷手續費的增值稅稅率為6%，城建稅及教育費附加的合計稅率為10%，企業所得稅稅率為25%。不考慮其他成本費用及進項稅額。請回答以下問題：（1）計算方案一A公司和B公司分別承擔的稅費情況（2）計算方案二A公司和B公司分別承擔的稅費情況（3）通過比較現金凈流量，A公司選擇哪種代銷方式更好？