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三、東方公司的企業所得稅東方公司是機電產品生產企業，2020年銷售收入8000萬元，發生廣告費1500萬元，發生招待費80萬元，實現稅前利潤70萬元，適用企業所得稅稅率為25%。因公司銷售業務繁忙，欲設立銷售公司。現有兩個方案：一是設立分公司；另一個方案是設立子公司。此種情況下，生產公司將所有產品以7500萬元的價格賣給銷售公司，生產公司發生招待費40萬元，廣告費1000萬元，獲得利潤60萬元。銷售公司再以8000萬元價格對外銷售，發生招待費40萬元，廣告費500萬元，獲利10萬元。請分析不同方案對企業經濟利益的影響。
2022-06-22 11:05
2022-06-22 21:28
你好，同學 方案一設立分公司匯總繳納企業所得稅 廣告費扣除限額=8000*15%=1200.調增300 招待費扣除限額=8000*0.5%=40和80*0.6=48較小的，調增40 應納稅=(70+300+40)*25%=102.5 利潤=70-102.5=-32.5 方案二 生產公司 廣告費扣除限額=7500*15%=1125 招待費扣除限額=7500*0.5%=37.5和40*0.6=24較小的，調增16 應納稅=(60+16)*25%=19 利潤=60-19=51 銷售公司 廣告費扣除限額=8000*15%=1200 招待費扣除限額=8000*0.5%=40和40*0.6=24較小的，調增16 應納稅=(10+16)*25%=6.5 利潤=10-6.5=3.5 共獲得利潤=51+3.5=54.5所以采用第二種方案
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