甲國A公司在避稅港乙國設有全資子公司B，現A公司要銷售一批貨物給丙國C公司，這批貨物的成本及分攤費用為500萬美元，雙方協商的離岸價格為800萬美元。已知甲、乙兩國的企業所得稅稅率分別為30%和15%，假設不考慮相關流轉稅。請對其進行稅收籌劃。

北京洛伊服裝有限公司為一般納稅人，是一家經營服裝的跨國公司，總部設在中國北京。該公司有兩家子公司，一家子公司設在緬甸生產服裝，另一家子公司設在中國廣州銷售服裝。預計緬甸子公司今年將會生產服裝1000萬件，并銷售給廣州子公司，每件價格60元，每件銷售成本為40元，經營費用共計5000萬元。廣州子公司銷售該服裝的批發價格為120元每件，經營費用共計8000萬元。關于緬甸子公司的銷售定價，現有兩種方案可供選擇：方案一：緬甸子公司的銷售價為每件60元；方案二：緬甸子公司的銷售價為每件90元。注：上述價格均為不含稅價格。假定緬甸的所得稅為15%，中國的所得稅稅率為25%，緬甸子公司暫不分配利潤。算出方案一方案二的緬甸子公司、中國子公司和總公司的銷售收入、銷售成本、經營費用、稅前利潤、所得稅和稅后利潤

A國的甲公司在B國擁有一家子公司乙公司并控制其全部股權。 本年甲公司向乙公司銷售一批零件，由乙公司加工后對外出售。甲公司生產這批零件的成本為100萬元，按正常價格銷售該批零件的收入為200萬元，乙公司的總成本為在甲公司的進價基礎上加價 50萬元，乙公司加工完畢后以350萬元的價格對外出售最終產品。A國企業所得稅稅率為10%，B國企業所得稅稅率為30%，假設不考慮相關流轉稅。 方案一：甲公司將零件按200萬元的正常價格出售給乙公司。 方案二：甲公司將零件按180萬元的較低價格出售給乙公司。 [工作要求]請對上述業務進行納稅籌劃，單位：萬元。 甲公司應納企業所得稅方案一，方案二各為多少 乙公司應納企業所得稅方案一，方案二各為多少 甲、乙公司應納企業所得稅合計方案一方案二各多少

甲公司是一家酒類生產企業，本年7月10日，甲公司接到一筆生產600噸白酒的業務合同，議定單價為2.5萬元/噸，則銷售額共計1500萬 元。要求在本年9月10日前交貨。由于交貨時間比較緊迫，甲公司有四種生產方案 一是甲公司委托乙公司加工酒精，收回后由甲 公司將其生產成A品牌白酒銷售，即甲公司以價值為280萬元的原料委托乙公司加工酒精，雙方協議加工費為160萬元，加工成350噸酒精運回甲公司以后，再由本公司加工成600噸A品牌白酒銷售，每噸售價2.5萬元，公司加工的成本以及應該分攤的相關費用合計為80萬元。 二是甲公司委托乙公司加工高純度白酒，收回 后由甲公司將其生產成白酒銷售，即甲公司以 價值為280萬元的原料委托乙公司加工高純度 白酒，雙方協議加工費為200萬元，加工成450噸高純度白酒運回公司以后，再由本公司加工成600噸A品牌白酒銷售，每噸售價2.5萬元，公司加工的成本以及應該分攤的相關費用合計為50萬元。 三是甲公司委托乙公司加工最終產品（A品牌白酒），收回后甲公司直接銷售（全部委托加工方式），即甲公司將釀酒原料交給乙公司，由乙公司完成所有的制作程序，使得甲公司從乙公司收回的產品就是指定的A品牌白酒，協議加工費為260萬元。產品運回后仍以原價接銷售。 四是甲公司自己完成A品牌白酒的生產后銷售，即由甲公司自己生產A品牌白酒，其發生的生產成本恰好等于委托乙公司的加工費，即260萬元。 企業所得稅稅率為25%。以上價格均為不含增 值稅價格。假設受托方均無同類消費品的銷售 價格。假設不考慮城市維護建設稅和教育費附 加。 請對上述業務進行納稅籌劃。

甲公司為一家生產企業尚未設立獨立的銷售公司,本年預計實現的銷售收入為5000萬元,預計廣告費支出、業務宣傳費支出合計1200萬元。其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元,且沒有其他企業所得稅納稅調整項目。請對上述業務進行納稅籌劃。方案一:甲公司不設立銷售子公司。甲公司廣告費和業務宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發生額為____萬元,超支____萬元,因此只能按照____萬元在企業所得稅稅前扣除。應納企業所得稅=____萬元;稅后利潤=____萬元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來,設立獨立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設甲公司以4000萬元的價格先把產品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價格對外銷售。由甲公司負擔廣告費支出、業務宣傳費支出600萬元,同時乙公司負擔廣告費支出、業務宣傳費支出600萬元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構成銷售關系,需要各自分別多繳納印花稅____萬元,甲公司廣告費和業務宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發生額為____萬元,可按照____萬元稅前全額扣除。甲公司應納企業所得稅=____萬元;甲公司稅后利潤