A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數(shù)總和法計提折舊,稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用2100萬元,未形成無形資產(chǎn)。(研發(fā)費(fèi)用加計75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2800萬元,資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值3250萬元期末資產(chǎn)、負(fù)債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折1日，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除，(3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1000萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元(5）期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價淮備要求：計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理

2.A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬元，遞延所稅負(fù)債期初貸方余額為25萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為零會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)1200萬元，未形成無形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。(5)期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值1800萬元。期末資產(chǎn)、負(fù)債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算應(yīng)繳納的所得稅,并編制會計分錄。(2)計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并編制會計分錄

2.A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬元，遞延所稅負(fù)債期初貸方余額為25萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為零會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)1200萬元，未形成無形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。(5)期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值1800萬元。期末資產(chǎn)、負(fù)債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算應(yīng)繳納的所得稅,并編制會計分錄。(2)計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并編制會計分錄

A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。(5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。請回答下列問題：(00計真2020年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(2）計算2020年度遞延所得稅。(3）計算利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄