朋友的丰满人妻hd三级动画,色久悠悠婷婷综合在线亚洲 ,欧美牲交黑粗硬大,欧美性欧美巨大黑白大战

演示賬套

司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折1日，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同（2）向關聯企業捐贈現金500萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除，(3）當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為1000萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。(4）違反環保法規定應支付罰款200萬元(5）期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價淮備要求：計算當期應交所得稅、遞延所得稅及所得稅費用，并做出相應的賬務處理

2022-03-17 21:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-17 22:28

正在解答中，請稍等

快賬用戶b83k 追問 2022-03-18 10:32

解答完了么老師

齊紅老師解答 2022-03-18 10:45

1.稅法口徑允許稅前扣除的折舊額=3000/10=300萬元，會計口徑扣除的折舊額=3000*2/10=600萬元應納稅所得額調增600-300=300萬? 形成可抵扣暫時性差異=300萬元? 遞延所得稅資產=300*25%=75萬元 2、向關聯企業捐贈，稅法不允許稅前扣除應納稅所得額調增500萬元不產生遞延所得稅 3、交易性金融資產，計稅基礎=100萬元，賬面價值=1200萬元，應納稅所得額調減=1200-1000=200萬元形成應納稅暫時性差異200萬元，遞延所得稅負債=200*25%=50萬元 4、違反環保規定罰款，稅法不允許稅前扣除應納稅所得額調增200萬元不形成遞延所得稅? 5、存貨跌價準備，稅法不允許稅前扣除，在實際發生損失的當期扣除，應納稅所得額調增100萬元，形成可抵扣暫時性差異100萬元，遞延所得稅資產=100*25%=25萬元當期應納稅所得額=6000%2B300%2B500-200%2B200%2B100=6900萬元借：所得稅費用 1675=1725%2B50-100 借：遞延所得稅資產 100=75%2B25 貸：應交稅費-應交所得稅 1725=6900*25% 貸：遞延所得稅負債 50

齊紅老師解答 2022-03-18 10:45

老師解答很辛苦的，給我個五星好評吧