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演示賬套

A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產,成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數總和法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯企業(yè)捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關聯方的捐贈不允許稅前扣除(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元,未形成無形資產。(研發(fā)費用加計75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產,投資成本2800萬元,資產負債表日的公允價值3250萬元期末資產、負債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當期應交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

2020-06-29 12:06

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-06-29 12:39

你好，稍等，馬上寫給你

齊紅老師解答 2020-06-29 12:45

1、折舊納稅調整=（3000/10-3000*10/55）=-245.45 計算2019年度當期應交所得稅=（6000+245.45+1000-2100*75%+500+200-（3250-2800））*25%=1480.11 借：所得稅費用1480.11 貸：應交所得稅1480.11 2、遞延所得稅資產=245.45*25%+200*25%=111.36 和遞延所得稅負債=（3250-2800）*25%=112.5 借：遞延所得稅資產111.36 貸：所得稅費用111.36 ? 借：所得稅費用112.5 貸：遞延所得稅負債112.5 3、所得稅費用=1480.11-111.36+112.5=1481.25