老師，第七小問這里由于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)會(huì)形成一個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)，對(duì)應(yīng)商譽(yù)，但是商譽(yù)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那題目第五小問為什么要做分錄，借商譽(yù)50 貸遞延所得稅負(fù)債50??？

那比如第一年是確認(rèn)可抵扣差異，第二年是確認(rèn)應(yīng)納稅差異，那第二年計(jì)算“應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-應(yīng)納稅差異”嗎？ 此時(shí)要不要再把第一年確認(rèn)的可抵扣加上去呢

公司持有的一項(xiàng)2022年1月開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限4年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。列出第一年、第二年兩年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計(jì)算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。

上述事項(xiàng)中除第(6)個(gè)事項(xiàng)，其他事項(xiàng)無暫時(shí)性差異的期初余額。要求：(1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(5)編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

要求:計(jì)算甲公司20×2年應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期所得稅、遞延所得稅與所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（以萬(wàn)元為單位）