甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。

要求: 1、計算甲公司2019年度應納稅所得額和當期應交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2019 年12月31日的賬面價值與計稅基礎，計算所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異; 3、計算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費用: 4、編制甲公司2019年確認所得稅費用的會計分錄。

要求； （1)確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在 2×20 年 12 月 31 日的計稅基礎，同時比較其賬面價值與計稅基礎，計算所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。 (2)計算甲公司 2×20 年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額。 (3)編制甲公司 2×20 年確認所得稅費用的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示）

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務：(1)13季度，每個季度存款預繳所得稅30000元(2）年末計算全年應交所得稅140000元(3）可抵扣暫時性差異認的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4）應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債40000元5）年末結轉(zhuǎn)所得稅費用要求；寫出上述經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務:(1)1-3季度，每個季度存款預繳所得稅30000元(2)年末計算全年應交所得稅140000元(3)可抵扣暫時性差異確認的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4)應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債40000元(5)年末結轉(zhuǎn)所得稅費用要求:寫出上述經(jīng)濟業(yè)務的分錄