某卷煙廠為增值稅一般納稅人，10月發生如下經濟業務：（1）向農業生產者收購煙葉100噸，并規定給予生產者10%的價外補貼，收購發票上注明每噸收購價款為25000元，同時取得運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的運費為110000元、稅額9900元（2）向某煙草專賣店銷售甲類卷煙300標準箱，每箱含稅售價為22600元，共計含稅銷售額6780000元，由于專賣店提前支付價款，卷煙廠給予其預期2%的銷售折扣并于當月入賬。此外，取得運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的運費為150000元、稅額13500元（3）將同品牌甲類卷煙10箱送給職工（4）新品種乙類卷煙100標準箱作為實物投資給某商貿公司，每箱生產成本為14700元市場上無同類產品售價（5）由于管理不善，上月購進的煙葉霉爛變質3噸，該煙葉購進單位成本于本月購進成本相同，不考慮購進時的運費（6）出租貨運汽車開具普通發票取得含稅租金收入67800元。已知卷煙消費稅實行復合計征，乙類卷煙的消費稅比例稅率為36%，定額稅率為150元/標準箱，乙類卷煙的成本利潤率為10%。計算該卷煙廠10月應繳納的增值稅稅額。求老師把每一項業務單獨寫清楚

1.(綜合計算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區，主營生產甲類卷煙，適用消費稅稅率為56%和0.003元/支(1標準箱150元)。當年5月份發生下列經營業務：(1)從農民手中收購煙葉10噸，支付了收購價款及價外補貼和煙葉稅，（其中煙葉收購價100000元，價格補貼10000元）。驗收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費10000元，開具增值稅專用發票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產品售價。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售，不含稅售價35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續生產10標準箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發企業)，開具增值稅專用發票，取得不含稅價款520,000元。(5)甲卷煙廠當期進口小轎車一臺自用，關稅完稅價格300,000元，設備關稅稅率10%，轎車消費稅稅率為12%。已向海關繳納關稅、增值稅和消費稅并取得相關完稅憑證。(6)將自產B牌卷煙20標準箱抵償債務，該卷煙本月最高不含稅銷售價格53000元/箱，平均銷售價格50000元/箱。(7)

1.(綜合計算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區，主營生產甲類卷煙，適用消費稅稅率為56%和0.003元/支(1標準箱150元)。當年5月份發生下列經營業務：(1)從農民手中收購煙葉10噸，支付了收購價款及價外補貼和煙葉稅，（其中煙葉收購價100000元，價格補貼10000元）。驗收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費10000元，開具增值稅專用發票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產品售價。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售，不含稅售價35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續生產10標準箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發企業)，開具增值稅專用發票，取得不含稅價款520,000元。(5)甲卷煙廠當期進口小轎車一臺自用，關稅完稅價格300,000元，設備關稅稅率10%，轎車消費稅稅率為12%。已向海關繳納關稅、增值稅和消費稅并取得相關完稅憑證。(6)將自產B牌卷煙20標準箱抵償債務，該卷煙本月最高不含稅銷售價格53000元/箱，平均銷售價格50000元/箱。(7)

5.A市某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，生產的卷煙為甲類，消費稅稅率為56%，150元/箱，煙絲的消費稅率為30%。2019年4月發生以下經濟業務：1)從民于中收購煙葉10噸。收購憑證上注明的收購B煙絲加工廠加工成煙絲,向運輸公司支付含模運費1090元2）煙絲廠10噸煙葉加工成10噸煙絲，卷煙廠向煙絲廠廠支付加工費料費4800元(均含增值稅),取得了增值稅專用發票3)卷煙廠將10噸煙絲收回,支付運輸公司煙絲運輸費2180元4）卷廣進口生產用機器1臺，支付價款折合人民幣200000元。進口運費境內口岸至廠區運費4000元,設備關稅稅率7%(假設無其他費用)(5)購進卷煙用紙,增值稅專用發票注明價款30000元,增值稅3900元(6)將5噸煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于生產甲類卷煙7)銷售甲類卷煙2000大箱,每箱售價含稅56500元。要求:(1)計算收購煙葉可抵扣的增值稅進項稅額。(2)卷煙廠委托加工煙絲被代收代繳的稅種有哪些？各項稅額是多少(3)計算卷煙廠當期準予抵扣的煙絲已納稅額。(4)計算卷煙廠當期銷售的卷煙應納的消費稅稅額。

甲卷煙廠本月發生下列業務：(1）從農民手中收購煙葉7噸，經批準使用的收購憑證上注明收購價款為90000元，并按規定支付了價外補貼、將收勛的煙葉全部運往某煙絲加工廠加工成煙絲，支付運費取得的增值稅專用發票上注明的金額為1000元。(2）煙絲加工廠將收到的煙葉加工成煙絲，收取加工費：3000元（不含稅），輔料費2000元（不含稅），并開具增值稅專用發票。卷煙廠將收回的煙絲的80％用于生產卷煙。(3）本月購進卷煙用的紙張和香精，取得增值稅專用發票注明的增值稅為1700元。(4）為車間工人購進勞保用品，取得增值稅專用發票上注明的增值稅為510元：為辦公室購進辦公用品，取得增值稅專用發票上注明的增值稅為180元。(5）卷煙廠當月銷售給某煙草專賣店40標準箱卷煙，共取得不含稅銷售額600000元。已知煙絲消費稅稅率為30%，煙絲加工廠為一般納稅人。根據上述資料，計算卷煙廠本月應繳納的增值稅、消費稅和被代收代繳的消費稅。