甲卷煙廠為地值稅一般納稅人，主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為100元/標準條)及雪茄煙，本年5月甲卷煙廠發生如下業務： (1)從煙農手中購進煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業委托加工煙絲；向A企業支付加工費，取得增值稅專用發票。注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企量無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(主營業務為生產煙絲)購進絲，取得增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規模納稅人丙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款280萬元。 (4)進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經紀費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙。 (6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，并收取品牌專賣費9.04萬元；領用外購煙絲為原料生產S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標準箱。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年11月發生如下經濟業務：（1)從煙農處購進一批煙葉，收購價款為某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年11月發生如下經濟業務：(1)從煙農處購進一批煙葉，收購價款為100萬元;(2)將庫存價值100萬元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費10萬元;已知該卷煙廠同類煙絲不含稅售價200萬元，乙廠同類煙絲不含稅售價210萬元。(3)領用收回的全部煙絲繼續加工生產卷煙300箱;(4)當月卷煙全部對外銷售，取得不含稅銷售額1000萬元。已知，卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%，煙絲消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。價外補貼按煙葉收購價款的10%計入收購金額。

1.(綜合計算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區，主營生產甲類卷煙，適用消費稅稅率為56%和0.003元/支(1標準箱150元)。當年5月份發生下列經營業務：(1)從農民手中收購煙葉10噸，支付了收購價款及價外補貼和煙葉稅，（其中煙葉收購價100000元，價格補貼10000元）。驗收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費10000元，開具增值稅專用發票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產品售價。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售，不含稅售價35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續生產10標準箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發企業)，開具增值稅專用發票，取得不含稅價款520,000元。(5)甲卷煙廠當期進口小轎車一臺自用，關稅完稅價格300,000元，設備關稅稅率10%，轎車消費稅稅率為12%。已向海關繳納關稅、增值稅和消費稅并取得相關完稅憑證。(6)將自產B牌卷煙20標準箱抵償債務，該卷煙本月最高不含稅銷售價格53000元/箱，平均銷售價格50000元/箱。(7)

1.(綜合計算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區，主營生產甲類卷煙，適用消費稅稅率為56%和0.003元/支(1標準箱150元)。當年5月份發生下列經營業務：(1)從農民手中收購煙葉10噸，支付了收購價款及價外補貼和煙葉稅，（其中煙葉收購價100000元，價格補貼10000元）。驗收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費10000元，開具增值稅專用發票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產品售價。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售，不含稅售價35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續生產10標準箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發企業)，開具增值稅專用發票，取得不含稅價款520,000元。(5)甲卷煙廠當期進口小轎車一臺自用，關稅完稅價格300,000元，設備關稅稅率10%，轎車消費稅稅率為12%。已向海關繳納關稅、增值稅和消費稅并取得相關完稅憑證。(6)將自產B牌卷煙20標準箱抵償債務，該卷煙本月最高不含稅銷售價格53000元/箱，平均銷售價格50000元/箱。(7)

5.A市某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，生產的卷煙為甲類，消費稅稅率為56%，150元/箱，煙絲的消費稅率為30%。2019年4月發生以下經濟業務：1)從民于中收購煙葉10噸。收購憑證上注明的收購B煙絲加工廠加工成煙絲,向運輸公司支付含模運費1090元2）煙絲廠10噸煙葉加工成10噸煙絲，卷煙廠向煙絲廠廠支付加工費料費4800元(均含增值稅),取得了增值稅專用發票3)卷煙廠將10噸煙絲收回,支付運輸公司煙絲運輸費2180元4）卷廣進口生產用機器1臺，支付價款折合人民幣200000元。進口運費境內口岸至廠區運費4000元,設備關稅稅率7%(假設無其他費用)(5)購進卷煙用紙,增值稅專用發票注明價款30000元,增值稅3900元(6)將5噸煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于生產甲類卷煙7)銷售甲類卷煙2000大箱,每箱售價含稅56500元。要求:(1)計算收購煙葉可抵扣的增值稅進項稅額。(2)卷煙廠委托加工煙絲被代收代繳的稅種有哪些？各項稅額是多少(3)計算卷煙廠當期準予抵扣的煙絲已納稅額。(4)計算卷煙廠當期銷售的卷煙應納的消費稅稅額。