【實例1-5】以增值稅為例,甲商業企業為增值稅一般納稅人,對外銷售摩托車,不含稅單價為10000元,適用的增值稅率為13%,稅務機關規定甲企業的增值稅以1個月為納期限。2020年5月發生以下業務:(1)、5月5日,采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日,采用賒銷方式銷售摩托車60輛,合同約定5月27日收款。(3)、5月16日,購進100輛摩托車取得增值稅專用發票注明單價7000元,該增值稅專用發票于5月30日通過認證。(4)、5月25日,采用預收貨款方式銷售摩托車30輛,貨款已經收到。(5)、5月27日,收到5月8日所售50輛摩托車貨款,其余10輛尚未收到貨款:(6)、5月29日,發出5月25日預收貨款的摩托車10輛,其余20輛6月5日發貨。

【實例1-5】以增值稅為例,甲商業企業為增值稅一般納稅人,對外銷售摩托車,不含稅單價為10000元,適用的增值稅率為13%,稅務機關規定甲企業的增值稅以1個月為納期限。2020年5月發生以下業務:(1)、5月5日,采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日,采用賒銷方式銷售摩托車60輛,合同約定5月27日收款。(3)、5月16日,購進100輛摩托車取得增值稅專用發票注明單價7000元,該增值稅專用發票于5月30日通過認證。(4)、5月25日,采用預收貨款方式銷售摩托車30輛,貨款已經收到。(5)、5月27日,收到5月8日所售50輛摩托車貨款,其余10輛尚未收到貨款:(6)、5月29日,發出5月25日預收貨款的摩托車10輛,其余20輛6月5日發貨。問納稅期限每筆納稅義務發生時間申報期限

【實例1-5】以增值稅為例,甲商業企業為增值稅一般納稅人,對外銷售摩托車,不含稅單價為10000元,適用的增值稅率為13%,稅務機關規定甲企業的增值稅以1個月為納期限。2020年5月發生以下業務:(1)、5月5日,采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日,采用賒銷方式銷售摩托車60輛,合同約定5月27日收款。(3)、5月16日,購進100輛摩托車取得增值稅專用發票注明單價7000元,該增值稅專用發票于5月30日通過認證。(4)、5月25日,采用預收貨款方式銷售摩托車30輛,貨款已經收到。(5)、5月27日,收到5月8日所售50輛摩托車貨款,其余10輛尚未收到貨款:(6)、5月29日,發出5月25日預收貨款的摩托車10輛,其余20輛6月5日發貨。問納稅期限每筆納稅義務發生時間申報期限

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事摩托車的生產與銷售，2021年10月有關經營活動如下:(1)10月8日將10輛摩托車賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于10月9日開具了增值稅專用發票，注明價款25000元;甲公司于10月12日發出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。(2)甲公司對外轉讓一臺自己使用過的生產設備，取得含稅轉讓價169500元，該固定資產于2009年7月1日購進。(3)甲公司采取以舊換新銷售摩托車30輛，舊摩托車作價1300元/輛(不含稅)，新摩托車作價2500元/輛(不含稅)。(4)甲公司將50套摩托車用于職工福利，同類摩托車含稅的售價為2825元/輛。已知:增值稅稅率為13%，摩托車適用消費稅稅率為10%。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.上述事項(1)中甲公司的增值稅納稅義務發生時間2.上述事項(2)中甲公司應繳納的增值稅3.甲公司10月以舊換新方式銷售摩托車的增值稅銷項稅額4.計算甲公司當月應繳納的消費稅稅額

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事摩托車的生產與銷售，2021年10月有關經營活動如下:(1)10月8日將10輛摩托車賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于10月9日開具了增值稅專用發票，注明價款25000元;甲公司于10月12日發出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。(2)甲公司對外轉讓一臺自己使用過的生產設備，取得含稅轉讓價169500元，該固定資產于2009年7月1日購進。(3)甲公司采取以舊換新銷售摩托車30輛，舊摩托車作價1300元/輛(不含稅)，新摩托車作價2500元/輛(不含稅)。(4)甲公司將50套摩托車用于職工福利，同類摩托車含稅的售價為2825元/輛。已知:增值稅稅率為13%，摩托車適用消費稅稅率為10%。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.上述事項(1)中甲公司的增值稅納稅義務發生時間2.上述事項(2)中甲公司應繳納的增值稅3.甲公司10月以舊換新方式銷售摩托車的增值稅銷項稅額4.計算甲公司當月應繳納的消費稅稅額