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某生產型企業為增值稅一般納稅人,2019年6月發生以下經濟業務計算,該企業本月應繳納的增值稅稅額。(1)購進生產用原材料一批,已驗收入庫。取得增值稅專用發票,注明價款為50萬元,稅額為6.5萬元,另外支付購貨運費取得增值稅專用發票,注明運輸費2萬元,增值稅0.18萬元。(2)購進生產用設備一臺,取得增值稅專用發票注明價款為20萬元,稅款為2.6萬元。(3)向農業生產者個人購入免稅農產品一批,取得經稅務機關批準的收購憑證,支付收購價30萬元。(4)購入企業用小轎車一輛,取得稅控機動車銷售統一發票,價款15萬元,稅款1.95萬元,用支票付款。(5)將本企業生產的一批產品通過民政部門捐贈給災區,該產品成本價為10萬元,銷售價格為18萬元.(6)銷售假商品給某商場,開具增值稅專用發票,價款70萬元,稅額9.1萬元。(7)銷售乙商品給某公司,開具普通發票,價稅合計金額為22.6萬元。

2022-05-17 14:56
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齊紅老師

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2022-05-17 15:05

同學你好 銷項稅額=18*13%加70*13%加22.6/(1加13%)*13%=14.04 進項稅額=6.5加0.18加2.6加30*9%=11.98 應交增值稅=14.04-11.98=2.06

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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