1.我們公司是弄大車的公司，2020年底升級(jí)成一般納稅人，固定資產(chǎn)一直按月折舊，5月份給外邊開票了，有利潤(rùn)了，所以6月份報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候我把固定資產(chǎn)余值一次性折舊了，但我賬上邊還是按月一個(gè)月一個(gè)月計(jì)提折舊，這個(gè)月再報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候，上次一次性折舊的折舊額這個(gè)月不就多報(bào)了嗎？（購(gòu)買的固定資產(chǎn)是在去年12月份，小規(guī)模納稅人的時(shí)候） 現(xiàn)在就是明年的匯算清繳按差額調(diào)減，后年在每年調(diào)增。（差額就是一次性折舊的折舊額與賬上按月的折舊額？） 現(xiàn)在每個(gè)季度報(bào)企業(yè)所得稅還是按照之前每個(gè)月報(bào)企業(yè)所得稅，不用管這這一次性折舊。 2.還有稅法上不能從直線法變成一次性折舊，我這個(gè)按余值一次性折舊，不就是改變折舊方法了嗎？

【每日學(xué)一點(diǎn)】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規(guī)模納稅人商貿(mào)企業(yè)，本月購(gòu)買了1臺(tái)2000元的打印機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，看到稅務(wù)上有個(gè)政策：（財(cái)稅[2014]75號(hào)）第三條的規(guī)定，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 請(qǐng)問：到底是計(jì)入“管理費(fèi)用”還是“固定資產(chǎn)”賬戶？? 答：打印機(jī)屬于固定資產(chǎn)中的電子設(shè)備類，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)”賬戶，賬務(wù)處理如下： 借：固定資產(chǎn)-打印機(jī) ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規(guī)定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率按照5%） 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) ?79.16元 ? ? ? 貸：累計(jì)折舊 ??????? 79.16元 這個(gè)對(duì)嗎？不是可以直接入費(fèi)用嗎？

尊敬的納稅人，按照《關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）、《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）和《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）政策規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，我省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 如您本期不含稅銷售額未超過小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（月銷售額不超過10萬(wàn)元或季度銷售額不超過30萬(wàn)元，下同），您可以先享受小微企業(yè)免征增值稅政策。 如您本期不含稅銷售額超過小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)將本期1%征收率對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額按照2%計(jì)算應(yīng)納稅額減征額--------------------剛才申報(bào)增值稅看到這個(gè)，但不是季度45萬(wàn)嗎？改成30萬(wàn)？

小規(guī)模納稅人銷售自己的固定資產(chǎn)按照3減2，但是從去年開始適用按1%，那如果21年9月開具普通發(fā)票300w（差額計(jì)稅）實(shí)際增值稅0.3w。那本期的固定資產(chǎn)銷售還是可以按1%嘛？沒有超過了月/季度限額就不能享受這個(gè)政策的規(guī)定吧

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅--般納稅人，適用增值稅稅率13%，2022年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元;另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)收入22.6萬(wàn)元。.(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得收入56.5萬(wàn)元。(3)將新產(chǎn)品C用于建造廠房;成本價(jià)為40萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為30%，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格且是非應(yīng)稅消費(fèi)品。(4)銷售2018年1月份購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)貨物取得專用發(fā)票，注明支付的貨款120萬(wàn)元，開具普通發(fā)票，另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。(6)購(gòu)進(jìn)A產(chǎn)品一批，取得增值稅專用發(fā)票金額為50萬(wàn)元，本月下旬將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品的20%用于在建工程。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請(qǐng)按下列順序計(jì)算該企業(yè)2022年5月份應(yīng)繳納的增值稅額。1)計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額:(2)計(jì)算銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額:(3)計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額