返還了213.37元賬務(wù)處理是，借：銀行存款 213.37貸：營業(yè)外收入 201.29 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅12.08，這樣對嗎？

你好，是的，是這樣的

4月返還的，5月報(bào)稅需要注意什么嘛？在哪里填寫這塊收入？

老師我就做這一個(gè)分錄就可以了嗎？那掛賬的增值稅怎么處理呢？

你好，在附表一的無票服務(wù)收入欄次填寫 增值稅做相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)就是了?

老師不會結(jié)轉(zhuǎn)了

你好，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

老師如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)呢