老師您好，麻煩問一下企業所得稅年報業務招待費實發生1500元，本年營業收入887000.00。 1500*60%=900.00 887000.00*0.0005=444.35 本年限額444.35 應調增為，1500-444.35=1055.65 這個表應該都怎么填寫？

老師你好，我們是小規模納稅人，去年的很多業務招待費沒有及時收回發票報銷，導致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調整 貸：銀行存款”。我們業務招待費是按照營業收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發票在匯算清繳說應該還可以納稅調減。請問這種情況在“納稅調整項目明細表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調整后的數額么？同樣的情況還有主營業務成本，維修費，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師

某企業為增值稅一般納稅人，2020年度的生產經營情況如下:(1)當年銷售貨物實現銷售收入7500萬元，銷售成本為3000萬元。(2)當年發生管理費用900萬元，業務招待費100萬元。(3)當年發生銷售費用1500萬元，其中包含廣告費1200萬元。(4)當年發生財務費用250萬元。(5)取得國債利息收入100萬元，國債轉讓收益80萬元。(6)當年發生營業外支出共計150萬元，其中包括賠償公司違約金10萬元，稅務部門征收稅收滿金7萬元，公益性捐贈50萬元，直接向災民捐款10萬元。(7)當年稅金及附加科目共列支200萬元。(8)在成本費用中的實發工資總額450萬元，撥繳職工工會經費10萬元，職工福利費70萬元，職工教育經費18萬元。(9)該公司已經預繳了企業所得稅100萬元。要求:根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。(1)計算該企業當年的會計利潤。(2)計算業務(2)中業務招待費應納稅所得額調整金額。(3)計算業務(3)中廣告費應納稅所得額調整金額。(4)計算業務(5)涉及的應納稅所得額調整金額。

、某企業為居民企業，2021年經營業務如下： (1)取得主營業務收入4000萬元，銷售原材料取得收入1000萬元，結轉銷售成本2000萬元。 (2)發生銷售費用1500萬元(其中廣告費與業務宣傳費900萬)，管理費用950萬元(其中業務招待費50萬元)，財務費用100萬元，稅金及附加300萬元。 (3)營業外收入150萬元，營業外支出100萬元(其中包含通過紅十字會向貧困山區捐款60萬元，支付行政性罰款20萬元） (4)已經計入成本、費用中的實發工資總額為500萬元，繳納職工工會經費10萬元，職工福利費75萬元，職工教育經費50萬元。注：請計算并寫出計算過程，若需調整所得額，指出調增或是調減。 （1）該企業年度利潤總額 (2)廣告費與業務宣傳費調整所得額 （3）業務招待費調整所得額 （4）捐贈支出調整所得額 （5）三項經費調整所得額 （6）應納稅所得額以及企業所得稅

某企業為居民企業，2021年發生經營業務如下：１、取得產品銷售收入4000萬元；２、發生產品銷售成本2600萬元；會計利潤總額80萬元。３、發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元；４、銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；５、營業外收入80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；６、計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。要求：1、廣告費的扣除標準2、業務招待費的扣除標準①：扣除標準②業務招待費應調增所得額=3、捐贈支出應調增所得額=4、工會經費應調增所得額=5、職工福利費應調增所得額＝6、職工教育經費是否可以稅前全額扣除，稅收滯納金是否可以稅前全額扣除，原因是什么。老師都不太會幫我一下可以嗎