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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年度的生產經營情況如下:(1)當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入7500萬元,銷售成本為3000萬元。(2)當年發(fā)生管理費用900萬元,業(yè)務招待費100萬元。(3)當年發(fā)生銷售費用1500萬元,其中包含廣告費1200萬元。(4)當年發(fā)生財務費用250萬元。(5)取得國債利息收入100萬元,國債轉讓收益80萬元。(6)當年發(fā)生營業(yè)外支出共計150萬元,其中包括賠償公司違約金10萬元,稅務部門征收稅收滿金7萬元,公益性捐贈50萬元,直接向災民捐款10萬元。(7)當年稅金及附加科目共列支200萬元。(8)在成本費用中的實發(fā)工資總額450萬元,撥繳職工工會經費10萬元,職工福利費70萬元,職工教育經費18萬元。(9)該公司已經預繳了企業(yè)所得稅100萬元。要求:根據上述資料,按照下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算該企業(yè)當年的會計利潤。(2)計算業(yè)務(2)中業(yè)務招待費應納稅所得額調整金額。(3)計算業(yè)務(3)中廣告費應納稅所得額調整金額。(4)計算業(yè)務(5)涉及的應納稅所得額調整金額。

2022-06-08 09:27
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-08 11:04

會計利潤7500-3000-900-1500-250+100-150-200-450=1150 業(yè)務招待費7500×0.005=37.5小于90調增52.5 廣告費7500×0.15=1125小于1200調增75 國債利息調減80 滯納金調增7 公益捐贈1125×0.12=135無需調整 工費經費450×0.025=11.25無需調整 福利費450×0.14=63小于70調增7 職工教育經費450×0.08=36無需調整 調增金額1158+52.5+75-80+7+7

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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