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演示賬套

、某企業為居民企業，2021年經營業務如下： (1)取得主營業務收入4000萬元，銷售原材料取得收入1000萬元，結轉銷售成本2000萬元。 (2)發生銷售費用1500萬元(其中廣告費與業務宣傳費900萬)，管理費用950萬元(其中業務招待費50萬元)，財務費用100萬元，稅金及附加300萬元。 (3)營業外收入150萬元，營業外支出100萬元(其中包含通過紅十字會向貧困山區捐款60萬元，支付行政性罰款20萬元） (4)已經計入成本、費用中的實發工資總額為500萬元，繳納職工工會經費10萬元，職工福利費75萬元，職工教育經費50萬元。注：請計算并寫出計算過程，若需調整所得額，指出調增或是調減。（1）該企業年度利潤總額 (2)廣告費與業務宣傳費調整所得額（3）業務招待費調整所得額（4）捐贈支出調整所得額（5）三項經費調整所得額（6）應納稅所得額以及企業所得稅

2022-06-24 15:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-24 15:13

你好，（1）該企業年度利潤總額4000%2B1000-2000-1500-950-100-300%2B150-100=200 （2）廣告費與業務宣傳費調整所得額（4000%2B1000）*0.15=750，調增900-750=150 （3）業務招待費調整所得額（4000%2B1000）*0.005=25，50*0.6=30，調增50-25=25 （4）捐贈支出調整所得額200*0.12=24，調增60-24=36 （5）三項經費調整所得額500*0.02=10，工會經費無需調整。500*0.14=70，職工福利費調增5。500*0.08=40，職工教育經費調增10 （6）應納稅所得額200%2B150%2B25%2B36%2B5%2B10=426 應納企業所得稅426*0.25=106.5