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演示賬套

某工業企業為居民企業,2018年發生經營業務如下:(1)全年取得產品銷售收入5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元。(2)其他業務收入800萬元,其他業務成本660萬元。(3)取得購買國債利息收入40萬元，繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發生的管理費用760萬元，其中新技術的研發費用為60萬元,業務招待費用70萬元,廣告宣傳費50萬元，發生財務費用200萬元。(5)取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元，其中含公益性捐贈38萬元,因破壞環境被環保局罰款10萬元。要求計算下列各題。(1)計算該企業2018年度利潤總額; (2)計算該企業2018年度納稅調整額;(3)企業2018年度應納稅所得額; (4)該企業2018年度應納企業所得稅額。

2022-04-24 11:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-24 11:57

老師在嗎？

齊紅老師解答 2022-04-24 11:59

您好，計算過程如下 1.利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2. 國債利息調減40萬元研發費用調減60*0.75=45萬元招待費限額1=（5600+800）*0.005=32 限額2=70*0.6=42 調增38萬元投資收益調減34萬元公益性捐贈限額=404*0.12=48.48不調整 3. 應納稅所得額=404-40-45+38-34=323 4. 應納稅額=323*0.25=80.75

快賬用戶3737 追問 2022-04-24 12:01

老師我一直算的是370，這個加的34我有點不懂，希望老師解答一下，謝謝老師啦

齊紅老師解答 2022-04-24 12:23

抱歉抱歉，更正下 1.利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370 2. 國債利息調減40萬元研發費用調減60*0.75=45萬元招待費限額1=（5600+800）*0.005=32 限額2=70*0.6=42 調增38萬元公益性捐贈限額=404*0.12=48.48不調整 3. 應納稅所得額=370-40-45+38=323 4. 應納稅額=323*0.25=80.75