高某，2020年1～12月收入情況如下。 1）每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年終一次性獎金24 000元。 （2）3月份赴郊縣鄉村參加文藝演出一次，取得收入50 000元，將其中30 000元通過民政局捐給當地希望小學；6月份購買彩票中獎收入1 000元；10月份講學一次，取得收入50 000元；11月份出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元；取得兩年期的銀行存款利息2萬元。 （3）當地規定的社保和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。繳費基數為10000元。高某正在償還首套住房貸款及利息；為工作方便還在增城區租房一套，每月租金1500元；高某的獨生子現在某小學讀三年級，高某妻子全職陪讀；高某需要單獨贍養已年滿60周歲的父母 1.請分別寫出以上各類所得對應的個人所得稅的計算公式。 2.請計算高某非綜合所得的應納稅額。 3.請判斷高某所得中有無個人所得稅的減免項目。 4.請準確計算高某綜合所得的個人所得稅應納稅額。 5.請總結歸屬個人所稅應納應退稅額。

2019年1月，甲公司向王女士支付工資13500元，王女士在該月除由任職單位扣繳“三險一金”2560元外，還通過單位繳付企業年金540元，自行支付稅優型商業健康保險費200元。2月，該公司應支付王女士工資13500元，同時發放春節的過節福利費4500元，合計18000元。單位扣繳“三險一金”，王女士繳付企業年金、支付稅優型商業健康保險費等金額均與1月份相同。其他方面，已知情況如下：（１）王女士已于2018年9月份支付了女兒（4歲）學前教育的2018年下學期（2018年9月至2019年1月）學費7000元，大兒子正在上小學，現已與丈夫約定由王女士按子女教育專項附加扣除標準的100%扣除；王女士本人是在職博士研究生在讀；（２）王女士去年使用商業銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由王女士進行住房貸款利息專項附加扣除；（３）因王女士所購住房距離小孩上學的學校很遠，以每月租金1200元在（本市）孩子學校附近租住了一套房屋；（４）王女士的父母均已滿60歲（每月均領取養老保險金），王女士與

2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負擔三險一金1200。在2019年期間于3月兼職為乙公司網站提供技術服務，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術的使用權給丁公司獲得收入3000元。其他資料如下：(1）兒子正在上小學，現已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標準的一半扣除；(2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；(3）蘇某去年使用商業銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貸款利息專項附加扣除；(4)蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協議，約定由蘇某分攤贍養老人專項附加扣除800元。要求：請計算蘇某2021年度應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應納個人所得稅稅

某上市公司員工宋某在2021年取得的個人收入如下：（1）扣除“三險一金”后的每月工資9000元，1月取得全年一次性年終獎80000元。家有4周歲在上幼兒園的女兒一名，年滿60周歲的父親一名，去年使用商業銀行個人住房貸款購買了首套住房,現處于償還貸款期間,每月需支付貸款利息1500元,已與妻子約定由宋某進行住房貸款利息專項附加扣除，沒有減免收入及減免稅額等情況。（2）1月12日,通過拍賣公司拍賣2年前以7000元購入的書法作品一副,取得拍賣收入25000元并支付拍賣費用1500元。（3）從1月1日起出租自有住房一套，出租一年，扣除繳納的相關稅費后,每月租金所得5000元。1月5日因房屋修繕，支付維修費用4000元，取得正式發票。（4）1月,因持有2020年10月1日購買的某上市公司股票40000股,取得該公司分紅所得8000元。（5）公司于2019年實行股票期權計劃。2019年1月11日獲得公司授予的股票期權10000份（該期權不可公開交易），授予價格為每份6元。當日公司股票的收盤價為8.78元。公司規定的股票期權行權期限是2021年2月10日至10月10日。于2021年2月1

2019年1月，甲公司向王女士支付工資13500元，王女士在該月除由任職單位扣繳“三險一金”2560元外，還通過單位繳付企業年金540元，自行支付稅優型商業健康保險費200元。 2月，該公司應支付王女士工資13500元，同時發放春節的過節福利費4500元，合計18000元。單位扣繳“三險一金”，王女士繳付企業年金、支付稅優型商業健康保險費等金額均與1月份相同。 其他方面，已知情況如下： 王女士已于2018年9月份支付了女兒（4歲）學前教育的2018年下學期（2018年9月至2019年1月）學費7000元，大兒子正在上小學，現已與丈夫約定由王女士按子女教育專項附加扣除標準的100%扣除； 王女士本人是在職博士研究生在讀； 王女士去年使用商業銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由王女士進行住房貸款利息專項附加扣除； 因王女士所購住房距離小孩上學的學校很遠，以每月租金1200元在（本市）孩子學校附近租住了一套房屋； 王女士的父母均已滿60歲（每月均領取養老保險金），王女士與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協議，約定由王女士分攤贍養老人專項附加扣除800元。 請計算王女士1月和2月預扣預繳的個人所得稅情況。