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演示賬套

2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負擔三險一金1200。在2019年期間于3月兼職為乙公司網站提供技術服務，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術的使用權給丁公司獲得收入3000元。其他資料如下：(1）兒子正在上小學，現已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標準的一半扣除；(2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；(3）蘇某去年使用商業銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貸款利息專項附加扣除；(4)蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協議，約定由蘇某分攤贍養老人專項附加扣除800元。要求：請計算蘇某2021年度應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應納個人所得稅稅

2022-12-23 09:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-12-23 09:31

1.甲單位扣繳工資薪金所得個稅；乙單位扣繳勞務報酬所得個稅；丙單位扣繳稿酬所得；丁公司扣繳特許權使用費所得，彩票兌獎單位扣繳偶然所得 1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150 (3000-800)*0.2=440共計2150%2B440=2590 4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150 7月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共計2800%2B672=3472 8月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300 500000*0.2=100000 共計100000%2B4300=104300 9月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 10月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合計4300%2B5200=9500 11月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 12月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共計4300%2B2400=6700 工資薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000 勞務報酬=(3000%2B30000）*0.8=26400 稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360 特許權使用費=15000*(1-0.2)=12000 共計=258000%2B26400%2B3360%2B12000=299760 綜合所得匯算清繳時應交稅=299760*0.2-16920=43032 之前已繳稅：工資258000*0.1-2520%2B3360*0.2%2B12000*0.2%2B（3000-800）*0.2%2B60000*0.8*0.2＝23280%2B672%2B2400%2B480%2B9600＝36432 應退稅：43032-36432＝6600元