某小規模納稅人企業2020年購進原材料一批，增值稅專用發票上注明價款為200000元，增值稅稅額為26000元，款項用銀行存款支付，材料尚未到達(該企業原材料按實際成本計價核算)；該企業1月銷售產品一批，所開出的普通發票中注明的含稅價款為300000元，增值稅征收率為3%，貨款尚未收到，1月實際繳納增值稅8000元。分步驟計算和做會計分錄代替真實賬務處理過程

（二）資料某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年5月發生下業務：(1)1，向銀行借入100000元，年利率為6%，期限為5個月，到期一次還本付息。該企業按季計提利息，9月30日連本帶息一次償還。(2)售給小規模納稅人企業產品一批，價款為26000元，增值稅額3380元，收到對方開具的銀行匯票一張。(3)經計算，5月份應付生產工人薪酬13500元，車間管理人員薪酬8000元，廠部管理人員薪酬6390元，在建工程人員薪酬5000元。（4)假設該企業為小規模納稅人企業，適用的增值稅稅率為3%，采用實際成本核算原材料，本期購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100000元，增值稅額為13000。該企業開出商業承兌匯票，材料尚未到達。該企業本期銷售產品一批，開出普通發票，其款為160062元，貨款尚未收到。西求根據以上資料，編制相關會計分錄。

1、丙企業為一般納稅企業，增值稅率為16%，材料按實際成本核算。該企業2x15年9月份發生如下經濟業務:(1)向小規模納稅企業采購原材料一批，取得普通發票，金額為56000元。材料已驗收入庫，貨款已經支付。(2)企業購買原材料一批，取得增值稅專用發票，價款為72000元，稅款為11520元。材料尚未驗收入庫，貨款已經支付。(3)企業在建工程的廠房工程耗用原材料一批，該批原材料成本為46000元。(4)企業收到出口退稅61000元。(5)企業銷售產品一批，開出增值稅專用發票，價款為150萬，稅款為25.5萬，款尚未收到。(6)企業用銀行存款交納9月份增值稅12.5萬元。(7)企業9月共繳納增值稅32萬元，消費稅3萬元。按已交流通環節稅額的7%繳納城市維護建設稅，3%繳納教育費附加。要求:編制上述業務會計分錄。

【業務題一】一、目的：練習一般納稅企業的業務核算。二、資料：某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×19年5月發生以下業務：(1)1日，向銀行借入100000元，年利率為6%，期限為5個月，到期一次還本付息。該企業按季計提利息，9月30日連本帶息一次償還。(2)銷售給小規模納稅人企業產品一批，價款為26000元，增值稅額3380元，收到對方開具的銀行匯票一張。(3)經計算，5月份應付生產工人薪酬13500元，車間管理人員薪酬8000元，廠部管理人員薪酬6000元，在建工程人員薪酬5000元。(4)假設該企業為小規模納稅人企業，適用的增值稅稅率為3%,采用實際成本核算原材料，本期購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100000元，增值稅額為13000元。該企業開出商業承兌匯票，材料尚未到達。該企業本期銷售產品一批，開出普通發票，其價款為160062元，貨款尚未收到。三、要求：根據以上資料，編制相關會計分錄。

31.某工業企業為增值稅一般納稅人，2019年6月發生如下業務 (1)6月1日，購進原材料一批，款400000元，專用發票注明的進項稅額為52000元，貨款已支付，材料尚未運達 (2)6月4日，銷售產品一批，取得銷售收入600000元(不含稅)，增值稅率為13%，款已收到。 (3)6月7日收到6月1日購入的原材料，并驗收入庫。 (4)將一批外購的原材料對外投資，原材料賬面實際成本為65 000元，公允價格為72 000，適用增值稅率為13%，開具增值稅專用發票一張。 (5)工以自產的一批產品作為福利發放給本廠職工，該批產品實際成本為60000元，無同類產品售價，適用增值稅率為13%，未開具發票 (材料采用實際成本法核算，成本利潤率為10%) 要求:①根據上述資料編制有關分錄。 ②該企業上月尚未抵扣的增值稅進項稅額為17000元，計算該企業本月應納的增值稅額。