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演示賬套

國作業(yè)題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年度發(fā)生的有關(guān)股權(quán)投資的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2021年1月1日，甲公司以其擁有的一批存貨對A公司投資，取得80%股權(quán)。甲公司與A公司為非同一控制下的兩家公司。該批存貨的成本為850萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。投資日該批存貨的公允價值為800萬元。2021年1月1日A公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為1300萬元。(2)2021年A公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，宣告并分配現(xiàn)金股利200萬元。(3)2021年7月1日，甲公司通過發(fā)行100萬股普通股取得B公司30%股權(quán)，該普通股的面值為每股1元，市場發(fā)行價格為每股3元。向證券承銷機構(gòu)支付股票發(fā)行相關(guān)稅費10萬元。取得股權(quán)后，甲公司可以對B公司施加重大影響。2021年7月1日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為900萬元。(4)B公司經(jīng)審計的2021年度利潤表中當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤600萬元(其中下半年實現(xiàn)的凈利潤為300萬元)，宣告并分配現(xiàn)金股利120萬元。

2022-04-15 14:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-15 14:51

2021年1月1日 1.借，長期股權(quán)投資? 904 ? 貸，主營業(yè)務(wù)收入? 800? ? ?應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅額）104 2.借：主營業(yè)務(wù)成本?750 ? ?存貨跌價準(zhǔn)備 100 ? ?貸：庫存商品? 850 未讀 2021年A公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，宣告并分配現(xiàn)金股利200萬元借，應(yīng)收股利? 160 ?貸，投資收益? 160 借，銀行存款160 貸，應(yīng)收股利? 160 未讀 2021年7月1日，甲公司通過發(fā)行100萬股普通股取得B公司30%股權(quán) 借，長期股權(quán)投資-成本? ?300 ? 貸，股本? 100 ? ?資本公積-股本溢價? 200 借，資本公積-股本溢價? 10 貸，銀行存款10 借，長期股權(quán)投資-損益調(diào)整90 貸，投資收益 90 借，應(yīng)收股利 36 貸，長期股權(quán)投資-損益調(diào)整36 ? 借，銀行存款 36 貸，應(yīng)收股利 36