例3-1】前進汽車綜合制造廠為增偵稅一般納稅人,2019年9月,該廠發生如下經濟業務(1)購進原村料一批,取得增值稅專用發票,發票上注明材科價款500萬元,增值稅65萬元，友付運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的運輸費用36000元,增值稅3210元。(2)本月購入一臺生產用機械設備,取得增值稅專用發票,發票上注明價款1200萬元,增值稅156萬元,支付運費6500元。增值稅585元,取得運輸公司開其的增值稅專用發票。上述款項均已支付。(3)銷售自產小汽車120輛。每輛不含增值稅價格15萬元。已開具增值稅專用發票。另外向購買方收取的價外費用34.8萬元。(4)銷信自產汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發票

例3-1】前進汽車綜合制造廠為增偵稅一般納稅人,2019年9月,該廠發生如下經濟業務(1)購進原村料一批,取得增值稅專用發票,發票上注明材科價款500萬元,增值稅65萬元，友付運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的運輸費用36000元,增值稅3210元。(2)本月購入一臺生產用機械設備,取得增值稅專用發票,發票上注明價款1200萬元,增值稅156萬元,支付運費6500元。增值稅585元,取得運輸公司開其的增值稅專用發票。上述款項均已支付。(3)銷售自產小汽車120輛。每輛不含增值稅價格15萬元。已開具增值稅專用發票。另外向購買方收取的價外費用34.8萬元。(4)銷信自產汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發票要求：計算該廠9月份應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額

例3-1】前進汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人,2019年9月,該廠發生如下經濟業務(1)購進原村料一批,取得增值稅專用發票,發票上注明材科價款500萬元,增值稅65萬元，友付運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的運輸費用36000元,增值稅3210元。(2)本月購入一臺生產用機械設備,取得增值稅專用發票,發票上注明價款1200萬元,增值稅156萬元,支付運費6500元。增值稅585元,取得運輸公司開其的增值稅專用發票。上述款項均已支付。(3)銷售自產小汽車120輛。每輛不含增值稅價格15萬元。已開具增值稅專用發票。另外向購買方收取的價外費用34.8萬元。(4)銷信自產汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發票，要求：計算該廠9月份應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額9月初，該廠增值稅進項稅余額為8萬元，小汽車適用積率為5%，銷售小汽車、輪胎適用13%的增值稅稅率

案例分析題甲廠為增值稅一般納稅人，主要產品為汽車輪胎，銷售汽車輪胎500個，不含稅售價200元/個。開具增值稅專用發票注明價款100000元，稅額13000元，運費1090元。關于運費的處理有兩個方案：方案1：甲廠委托運輸公司運送汽車輪胎，支付運費1090元，取得運輸公司向購買方開具的增值稅專用發票（運費1000元，增值稅90元）并送達購買方手中。方案2：甲廠委托運輸公司運送汽車輪胎，支付運費1090元，取得運輸公司向甲廠開具的增值稅專用發票（運費1000元，增值稅90元）。同時甲廠向購買方收取運費1090元并開具普通發票。要求：請比較兩個方案的增值稅情況，并進行納稅籌劃分析。

【練習131勝利汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人，2019年6月，該廠發生如下經濟業務：（購進原材料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明材料價款500萬元，增值稅65萬元，支付運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的運輸費用36000元，增值稅3240元。(＠本月購入﹣臺生產用機械設備，取得增值稅專用發票，發票上注明價款1200萬元，增值稅156萬元，支付運費6500元，增值稅585元，取得運輸公司開具的増值稅專用發票。上述款項均已支付。(3）銷售自產小汽車120輛，每輛不含增值稅價格15萬元，已開具増值稅專用發票。另外向購買方收取的價外費用33.9萬元。ダ(）銷售自產汽車輪胎一批，取得含増值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發票。6月初，該增值稅進項稅余額為8萬元；小汽車適用的消費稅稅率為55;銷售小汽車、輪胎適用13％的増值稅說率要求：計算該廠6月份應繳納的增值稅稅額和消費稅說額。