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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16％。2018年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期未應收賬款余額的5％。12月份，甲公司發生如下相關業務（1）12月5日，向乙公司賒銷商品批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬（不含増值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業折扣。

2022-04-12 18:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-04-12 18:17

您好借：應收賬款 900%2B144=1044 貸：主營業務收入 1000*(1-0.1)=900 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 900*0.16=144

快賬用戶4mgq 追問 2022-04-12 18:21

（2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬

齊紅老師解答 2022-04-12 18:21

借：壞賬準備 40 貸：應收賬款 40

快賬用戶4mgq 追問 2022-04-12 18:23

那應收賬款的入賬價值是多少

齊紅老師解答 2022-04-12 18:24

應收賬款的入賬價值900%2B144=1044

快賬用戶4mgq 追問 2022-04-12 18:26

12月21日，收到2016年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。

齊紅老師解答 2022-04-12 18:26

借：銀行存款 10 貸：應收賬款 10 借：應收賬款 10 貸：壞賬準備 10

快賬用戶4mgq 追問 2022-04-12 18:28

那計提壞賬準備金額是多少

齊紅老師解答 2022-04-12 18:51

應收賬款期末數500%2B1044=1544 應有期末余額1544*0.05=77.2 發生40 收回10 期初余額25 應計提壞賬準備金額77.2%2B40-10-25=82.2

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