3.公司2019年12月1日采購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元，增值稅23400元，應(yīng)付的不含增值稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)增值稅稅率為9%，材料已收到，款未付。2019年12月5日委托外單位加工材料(非金銀首飾)，用銀行存款支付加工費(fèi)用50000元，增值稅稅率為13%，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅5000元，2015年12月29日材料加工完畢驗(yàn)收入庫。甲公司收回加工后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，假定該企業(yè)材料采用實(shí)際成本核算。要求:(1)計(jì)算2019年12月1日購入原材料可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并編制購入材料相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(2編制2019年12月5日甲公司發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄;(3)編制甲公司支付加工費(fèi)和增值稅的會(huì)計(jì)分錄;(4)編制甲公司支付消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄;(5)編制2019年12月29日甲公司將委托加工物資收回的會(huì)計(jì)分錄。

對(duì)于適用13%稅率的設(shè)備材料，采用甲供材的方式在 一定程度 上增加了可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額， 從而降低增值稅稅負(fù)。 假設(shè)甲供材自行采購部分鋼材、混凝土、砌體材料 預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，因此，公司(甲方)獲取的建筑發(fā)票相關(guān)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅率將由9%降至3%。對(duì)于企業(yè)是否應(yīng)采取甲供材模式，或者說采取甲供材模式時(shí)甲供材應(yīng)達(dá)到多大的比例企業(yè)才有利，可以通過相關(guān)增值稅稅負(fù)平衡點(diǎn)進(jìn)行分析。假設(shè)工程總包含稅價(jià)為100，假設(shè)在采用甲供材情形下，90%甲供材可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，10%取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算，在甲供材比例達(dá)到多少時(shí)，對(duì)企業(yè)是有好處的?

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。購買原材料時(shí)，有以下方案可供選擇： 方案一：從一般納稅人A公司購買，每噸含稅價(jià)格為21000元，可取得有A公司開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。 方案二：從小規(guī)模納稅人B公司購買，每噸含稅價(jià)格為20000元，可取得B公司通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。 方案三：從小規(guī)模納稅人C公司購買，每噸含稅交個(gè)為19000元，只能取得由C公司開具的稅率為3%的普通發(fā)票。 甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸不含稅銷售額為40000元，其他相關(guān)費(fèi)用為12800元，甲公司以凈利潤（稅后利潤）最大化為目標(biāo)。甲公司企業(yè)所得稅為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。 要求： 1、請(qǐng)用毛利率判別法對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。 2、請(qǐng)用計(jì)算稅后利潤的方式對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。購買原材料時(shí)，有以下方案可供選擇：方案一：從一般納稅人A公司購買，每噸含稅價(jià)格為21000元，可取得有A公司開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。方案二：從小規(guī)模納稅人B公司購買，每噸含稅價(jià)格為20000元，可取得B公司通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。方案三：從小規(guī)模納稅人C公司購買，每噸含稅交個(gè)為19000元，只能取得由C公司開具的稅率為3%的普通發(fā)票。甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸不含稅銷售額為40000元，其他相關(guān)費(fèi)用為12800元，甲公司以凈利潤（稅后利潤）最大化為目標(biāo)。甲公司企業(yè)所得稅為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：1、請(qǐng)用毛利率判別法對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。2、請(qǐng)用計(jì)算稅后利潤的方式對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。購買原材料時(shí)，有以下方案可供選擇：方案一：從一般納稅人A公司購買，每噸含稅價(jià)格為21000元，可取得有A公司開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。方案二：從小規(guī)模納稅人B公司購買，每噸含稅價(jià)格為20000元，可取得B公司通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。方案三：從小規(guī)模納稅人C公司購買，每噸含稅交個(gè)為19000元，只能取得由C公司開具的稅率為3%的普通發(fā)票。甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸不含稅銷售額為40000元，其他相關(guān)費(fèi)用為12800元，甲公司以凈利潤（稅后利潤）最大化為目標(biāo)。甲公司企業(yè)所得稅為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：1、請(qǐng)用毛利率判別法對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。2、請(qǐng)用計(jì)算稅后利潤的方式對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。