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演示賬套

分錄題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進(jìn)行分析，確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到2016年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。要求：1、編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（以萬元為單位入賬）2、計算甲企業(yè)本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備并編制

2022-03-23 10:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-23 10:37

你好，需要計算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2022-03-23 10:53

1借應(yīng)收賬款1017 貸主營業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅117 2.借壞賬準(zhǔn)備40 貸應(yīng)收賬款40 3.借銀行存款500 貸應(yīng)收賬款500 4借銀行存款10 貸應(yīng)收賬款10 借應(yīng)收賬款10 貸壞賬準(zhǔn)備10 5.借應(yīng)收賬款113 貸主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅13 計提前壞賬準(zhǔn)備余額是 25-40 10=-5 應(yīng)收賬款余額是 500 1017-40-500 113=1090 1090*0.05=54.5 補(bǔ)提54.5 5=59.5 借信用減值損失59.5 貸壞賬準(zhǔn)備59.5