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甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2020年1月1日,甲公司與乙公司協(xié)商,將其自產(chǎn)的一臺(tái)重型機(jī)器設(shè)備與乙公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行交換。重型機(jī)器設(shè)備的成本為2000萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,交換日的市場(chǎng)價(jià)格為2200萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格等于市場(chǎng)價(jià)格。2020年1月1日乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為2550萬(wàn)元,交換日該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。甲公司另外以銀行存款向乙公司支付114萬(wàn)元,同時(shí)在交換日甲公司支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。乙公司將換入的重型機(jī)器設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算,甲公司將換入的丙公司有表決權(quán)股份仍作為權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求:編制甲公司、乙公司與該資產(chǎn)交換相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-03-23 10:19
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-03-23 10:37

甲公司 借長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本2610 貸固定資產(chǎn)清理2200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅286 銀行存款124

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齊紅老師 解答 2022-03-23 10:37

借固定資產(chǎn)清理2000 貸固定資產(chǎn)2000

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齊紅老師 解答 2022-03-23 10:38

借固定資產(chǎn)清理200 貸資產(chǎn)處置損益200

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齊紅老師 解答 2022-03-23 10:38

乙公司 借固定資產(chǎn)2200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額286 銀行存款114 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2550 投資收益50

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