如果一次收一年的12000費(fèi)用，每月應(yīng)該確認(rèn)12000/12=1000收入

預(yù)收借 銀行存款 ，貸預(yù)收賬款 確認(rèn)收入 借 預(yù)收賬款 貸 主營(yíng)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅

老師，不是收到預(yù)收款的時(shí)候，就要確認(rèn)銷項(xiàng)稅，一次性繳納增值稅了嗎？老師，我截圖的那個(gè)Excel表里的分錄，寫的不對(duì)嗎？

你寫這種情況是增值稅按收付實(shí)現(xiàn)制，所得稅按權(quán)責(zé)發(fā)生制情況。如果按權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)當(dāng)期確認(rèn)收入同時(shí)確認(rèn)增值稅。不過(guò)企業(yè)當(dāng)中，有可能會(huì)通過(guò)兩種方式來(lái)核算，就看稅局允不允許。如果是考試試題，就按教材要求

你的這種方式也是對(duì)的，就把增值稅按收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)核算

老師，那如果是按照我這個(gè)分錄來(lái)的話，借：銀行存款12000，貸：預(yù)收賬款和銷項(xiàng)稅，請(qǐng)問(wèn)預(yù)收賬款的金額怎么計(jì)算？

相當(dāng)于 收的12000是含稅的，你的預(yù)收賬款后期要轉(zhuǎn)收入（就是不含稅的）那么預(yù)收賬款金額變成不含稅就是=12000/（1+稅率）就可以了，你公司交的增值稅率是多少，套公司式就可了，差額就是稅金（不含稅金額*稅率）

借：銀行存款12000 貸 預(yù)收賬款（不含稅） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅（不含稅金額*稅率）

老師，如果稅率是6%，那第二個(gè)分錄，借：預(yù)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。這個(gè)分錄，是把屬于2021年的，先確認(rèn)為收入？屬于2022年的，在2022年再確認(rèn)為收入？對(duì)于這個(gè)分錄，是在所屬年度只做一次？對(duì)應(yīng)的金額也是半年的金額？

老師，如果稅率是6%，那第二個(gè)分錄，借：預(yù)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。這個(gè)分錄，是把屬于2021年的，先確認(rèn)為收入，當(dāng)年只確認(rèn)屬于當(dāng)年月份呢。屬于2022年的，在2022年再確認(rèn)為收入是對(duì)的！對(duì)于這個(gè)分錄，是每個(gè)月確認(rèn)收入！

老師，意思是，每個(gè)月，都要做一筆，把預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的這筆分錄嗎？每個(gè)月做，借：預(yù)收賬款943.4（12000/1.06/12）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入943.4？這樣做？